出版社： 中国电力出版社 

ISBN：9787512363878

版次：1

包装：平装

丛书名： 迪博内部控制与风险管理系列丛书 

开本：16开

出版时间：2014-09-01

页数：348

字数：338000

内容简介

《迪博内部控制与风险管理系列丛书 行政事业单位内部控制实务操作指南》是在充分理解《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关法律法规的基础上，融合迪博多年来在内部控制与风险管理领域所累积的先进理论和实践经验，结合行政事业单位的业务特点编撰而成的。本书内容丰富，实用性强，旨在为行政事业单位人员实施内部控制规范提供一套切实可行的操作指南。本书适用于内部控制监管机构的相关人士，行政事业单位领导、内部控制规范实施部门及人员，单位内部审计人员，各级审计监察机关的相关人士，注册会计师以及对行政事业单位内部控制感兴趣的朋友阅读。

作者简介

迪博内部控制与风险管理系列丛书

目录

序

前 言

第1章 行政事业单位内部控制规范概述 1

第1节 行政事业单位内部控制的内涵 1

第2节 行政事业单位内部控制的理念和框架 4

第3节 行政事业单位内部控制设计 9

第4节 行政事业单位内部控制的方法 20

第2章 行政事业单位风险评估 25

第1节 行政事业单位风险评估概述 25

第2节 行政事业单位风险评估的基本程序 27

第3节 行政事业单位风险评估的关注要点 45

第3章 行政事业单位单位层面内部控制设计 53

第1节 组织机构内部控制设计 53

第2节 议事决策内部控制设计 65

第3节 关键岗位内部控制设计 72

第4节 关键岗位人员内部控制设计 81

第5节 会计系统内部控制设计 88

第6节 信息系统内部控制设计 100

第4章 行政事业单位业务层面内部控制设计 112

第1节 预算业务内部控制设计 112

第2节 收支业务内部控制设计 134

第3节 政府采购内部控制设计 166

第4节 资产管理内部控制设计 201

第5节 建设项目内部控制设计 238

第6节 合同管理内部控制设计 266

第5章 行政事业单位内部控制评价与监督 281

第1节 行政事业单位内部控制的内部监督 281

第2节 行政事业单位内部控制的自我评价 285

第3节 行政事业单位内部控制的外部监督 297

第6章 行政事业单位内部控制信息化 301

第1节 行政事业单位内部控制信息化概述 301

第2节 行政事业单位内部控制信息化建设规划 303

第3节 行政事业单位内部控制管理信息系统的主要功能 307

第4节 行政事业单位内部控制管理信息系统的应用 321

附录 行政事业单位内部控制规范（试行） 324

参考文献 337

精彩书摘

西方国家政府部门内部控制的建设实践证明，健全、有效的内部控制，是政府部门切实加强内部管理、提高公共资金使用效益的重要举措。从我国的现实情况来看，行政事业单位的内部控制基础比企业更加薄弱，如何建设和完善我国行政事业单位的内部控制，是当前我国行政事业单位面临的突出问题。从发展的进程来看，我国行政事业单位内部控制的研究与实践起步较晚。我国实施改革开放之前，有关内部控制的理论研究几乎处于空白状态，在实践中很多行政事业单位的内部控制只是传统的、简单的内部牵制，没有形成科学的内部控制系统。

推进行政事业单位内部控制建设是国家治理的基础，是建设高效、廉洁政府的必然选择。健全的内部控制规范能够改变行政事业单位的思想意识，进而能够变行政事业单位“松散式、粗放式”的管理为“科学化、规范化”的管理。2012年11月29日我国财政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起在行政事业单位施行。这意味着，我国行政事业单位内部控制建设的号角已经吹响，我国进入行政事业单位内部控制的建设元年。

在我国，建立全国统一的内部控制规范能够提高政府各部门、各单位对内部控制工作的重视，增强单位领导班子的风险管控意识，促进各单位加强和规范内部控制。此外，建立健全的内部控制可以有效治理“小金库”等违法犯罪现象，防止国家财政收入和国有资产的流失，进一步遏制腐败现象。当然，通过一系列具体的内部控制活动设计，可以更有效地将政府部门的各种经济活动纳入一个统一的管控体系中，在保障财政资金安全的同时便于单位内各部门之间形成联动机制，提高资金使用的绩效。但是，应该看到，行政事业单位与企业相比较还是有很多不同的地方，行政事业单位领导者建设内部控制积极性不高，它不会像上市公司那样引起利益相关者的关注，强制性较弱。加之，各个单位内部多年积累的情况十分复杂，内部控制建设过程中面临的阻力也会很多。面对现实，如何构建一个适合于本部门和本单位的内部控制体系？以什么作为切入点？具体在设计时采用的方法论是什么？行政事业单位建设内部控制具有哪些特殊性？这些都是在建设内部控制体系过程中面临的理论与实践问题。

当前，政府部门对于内部控制建设的高度重视吸引了许多专家、学者投入到该领域的研究中来，仅从近两年在《会计研究》上发表的论文内容来看，就已经出现了多篇关于行政事业单位内部控制建设方面的文章。现在，非常高兴见到迪博公司与北京国家会计学院审计与风险管理研究所共同撰写的《行政事业单位内部控制实务操作指南》一书，该书对于推动和完善我国行政事业单位内部控制建设的相关学术研究与实务工作具有一定的参考价值。迪博公司作为北京国家会计学院的产学研战略合作单位，在内部控制建设方面实践经验相当丰富，汇集了一批具有内部控制造诣很高的专家，并与北京国家会计学院审计与风险管理研究所在2013年共同推出上市公司内部控制指数，本书的出版是双方合作的进一步深入。

本书内容丰富，介绍前沿的理论，贴近最新法规，操作性强，会给广大读者带来有益的启示和借鉴。当然，我国行政事业单位内部控制建设还处在初始阶段，经验还有待总结和积累，希望更多专家、学者加入这一研究领域。

秦荣生

前言/序言

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），要求自2014年1月1日起在我国行政事业单位范围内全面实施，这标志着我国行政事业单位内部控制规范基本体系的建立。

2013年7月19日，财政部在京组织召开行政事业单位内部控制规范实施动员视频会议，全国各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团等37个地方的行政事业单位代表参加了会议。财政部副部长张绍春在会上强调，内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施好《内控规范》，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率、规范财经制度、建设服务型政府具有重要意义。

尤其是当前，国家全面深化改革已进入深水期和攻坚期。实施好《内控规范》，与党的“十八大”所提出的转变政府职能、深化财税体制改革、强化权力运行制约和监督体系以及当前中央提出的党政机关厉行节约、反对浪费、转变工作作风、密切联系群众等一系列要求相契合，具有较强的现实意义。

本书是在充分理解《内控规范》及相关法律法规的基础上，融合迪博多年来在内部控制与风险管理领域所累积的先进理论和实践经验，结合行政事业单位的业务特点编撰而成的。

全书共6章：第1章根据《内控规范》中关于行政事业单位内部控制的基本要求，重点阐述了行政事业单位内部控制的内涵、框架、设计和方法；第2章描述了行政事业单位风险评估的基本程序和关注要点；第3章描述了行政事业单位单位层面的内部控制设计，主要包括组织机构、议事决策、关键岗位、关键岗位人员、会计系统、信息系统六大方面；第4章描述了行政事业单位业务层面的内部控制设计，主要包括预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理六大方面；第5章描述了行政事业单位内部控制评价与监督体系的构成、运行以及相互之间的关系，包括内部监督、自我评价和外部监督；第6章从信息化建设规划、主要功能等方面重点阐述了行政事业单位内部控制信息化建设的相关内容和要求。

本书的特点是实用性强，旨在为行政事业单位人员实施内部控制规范提供一套切实可行的操作指南。本书适用于内部控制监管机构的相关人士，行政事业单位领导、内部控制规范实施部门及人员，单位内部审计人员，各级审计监察机关的相关人士，注册会计师以及对行政事业单位内部控制感兴趣的朋友阅读。

最后，感谢参与本书编写的迪博公司张丽、阳尧、高栓龙、林鑫、林海如，感谢为本书出版做出贡献的各位朋友！

由于受时间、精力等各方面因素的制约，书中难免有不当和疏漏之处，欢迎业界专家和广大读者批评指正！