银行存款的审计
　　银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。
　　1.银行存款的审计目标
　　（1）确定被审计单位资产负债表中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
　　（2）确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
　　（3）确定银行存款的余额是否正确。
　　（4）确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。
　　2.银行存款的实质性程序
　　（1）银行存款日记账与总账的余额是否相符
　　（2）实质性分析程序
　　（3）取得并检查银行存款余额调节表
　　（4）函证银行存款余额
　　（5）抽查大额银行存款的收支
　　（6）检查银行存款收支的正确截止
　　（7）确定银行存款的披露是否恰当