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第七章

流转税纳税申报代理实务

111

第8-11行

“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统……否则不予抵扣进项税额。”

“（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后……不得计算进项税额抵扣。”

112

第9-22行

113、114

113页倒数第8行至114页第9行

⑦第7笔业务进项税额=20×13%=2.6（万元）……当月无需缴纳，期末留抵税额为4500元

“⑦第7笔业务进项税额=20×13%×50%=1.3（万元）……当月无需缴纳，期末留抵税额为5100元。”

115

第5-17行

115

第13-15行

新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额……从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

删除

116

119

倒数第13行

按适用税率计算的应纳税额

应纳税额

120

倒数第12行

119

倒数第13-8行

添加到“税款计算”栏里

120

倒数第12-7行

119、120

119页倒数第7行-120页表格中第8行

期初未缴税额（多数为负数）……期末未缴查补税额

新增“税款缴纳”一栏，归入到“税款缴纳”栏里

120、121

132

倒数第5、6行

（5）外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
（6）外购已税摩托车生产的摩托车；

删除，后面序号依次排序

133

142

表7-11“适用税率”第三行

5%

删除

143

145

第8-11行

金融保险业以外汇结算营业额的，……允许按照财务制度规定的其他基准汇价折合营业额。

“纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，……确定后1年内不得变更。”

146

第8-10行

151

倒数第5至倒数第1行

“银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，……金融保险业营业税实行电子申报方法。”

“银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。”

152

倒数第2-1行