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第十二章

所得税纳税审核代理实务

304

倒数第3行

不足部分按企业所得税法规定扣除。

不足部分按企业所得税法规定扣除仍有余额的，继续留在以后年度使用。

310

倒数第3行

304

倒数第2行

企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，

企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，

310

倒数第2行

316

倒数第8行

例12-3

例12-2，后面例题序号依次排序

322

倒数第8行

321

倒数第14行

采取按实征税方法

采取查账征税方法

327

倒数第14行

321

倒数第11行和倒数第10行之间

新增“代表机构应按照《税收征管法》……据实申报缴纳企业所得税。”

327

倒数第11—9行

321

倒数第10行

按经费支出征税方法

核定征税方法

327

倒数第8行

321

倒数第5行和倒数第4行之间

新增“对账簿不健全、不能准确核算收入……代表机构的核定利润率不应低于15%。”

327、328

327页倒数第3行至328页13行

324

倒数第7行

1.中方个人工资、薪金收入的审核要点

1.非外籍个人工资、薪金收入的审核要点

331

第10行