第一部分

（1）有一个小型内部审计机构（IAA）的首席审计执行官（CAE）充分利用自己的知识和经验，实现审计资源的最大化利用，以评估所有高风险领域审计业务，以下哪项陈述与这种实务最相关？

参考答案：B正确。A不正确，由下属复核不具备客观性。B正确。由独立于内部审计部门的某一方进行监督是最合适的做法。C不正确,自我复核没有任何意义。D不正确,对小型机构来说并不现实。

（2）在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为：

参考答案：A正确。这正是精确度的概念。B不正确,平均值或均值才是中心趋势衡量值的例子。C不正确,标准离差是对数据围绕均值变化程度的衡量。D不正确,抽样范围是指抽样总体。

（3）某内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

参考答案：D正确。A不正确,简单线性回归是有用的，但是不如多元回归分析深刻(例如，根据市场Beta值，把股票分为高变动性和低变动性)。

B不正确,比率分析提供了一些有益的看法，但是它只是用来提供相对于股票投资的带息财务工具的相对组成的数据。更多的信息需要通过多元回归分析来收集。

C不正确,趋势分析只是确认发生了变化，并且显示变化的性质。它不能提供关于投资收益变化的原因。

D正确。因为它允许审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com获得投资收益变化原因方面的信息，所以是最好的方法。

第二部分

（1）要求组织的首席审计执行官（CAE）要监控和报告任何违反该组织行为准则的行为。CAE应当：

参考答案：D正确。A不正确,首席审计执行官不能对所有投诉进行审查和裁定。

B不正确,不应该由首席审计执行官负责领导，违反独立性。

C不正确,这是高级管理层的职责。

D正确。首席审计执行官可以以顾问的身份参与对违反规范的行为进行裁定的委员会。

（2）高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，下列哪项目标是内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com和高层管理人员共同关注的首要目标？

参考答案：B正确。本题考查审计项目的目标。在本题中，高层管理人员要求审计本公司员工的福利状况。

本题问高层管理人员和内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com共同的目标是什么。

A不正确,本选项只是内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com的审计目标。

B正  确。本选项是高层管理人员和内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com共同的目标。

C不正确,本选项是内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com的目标。

D不正确,本选项是内部审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com的目标。

（3）COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：

参考答案：D正确。财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。

第三部分

（1）某公司为其用于询问数据库的电脑应用程序购买了70份许可。审计师该 内容 由 中 审网 校 所属 w w w.a u di tcn.com确定，该应用程序有5个备份和43个安装程序。因此，公司可以应用的许可有多少？

参考答案：B正确。70－43＝27，备份不占用许可数。

（2）通过以下哪种方式，母公司可以减少东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？

参考答案：A正确。为保护他们的投资，应优先选择投资所在国的资本。一旦子公司被东道国政府所没收，母公司将不用清偿当地的债权人，这时将由实施没收行为的东道国政府来满足债权人的清偿要求。

B不正确,为降低风险，母公司应使海外子公司仅具有整个公司系统的一小部分价值，以使其不具有成为没收对象的吸引力。

C不正确,在计算评估项目所用的资本成本时应加上风险报酬率，而不是减去。

D不正确,在投资所在国销售产品不会降低因子公司被没收所带来的潜在损失。

（3）公司采取何种手段才能以最佳方式通过提前退休计划实现裁员目标？

参考答案：A正确。为提前退休提供金钱补偿能够促进期望的变革。对于减少工人总数的抵制会被退休带来的福利所降低。这个方法给予了员工自由决策的权力。

B不正确，因为威胁高级管理者容易导致年龄歧视的诉讼。

C不正确，因为咨询不足以激励那些不能承受早退休的员工。

D不正确，因为退休是一种个人决策。

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