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中审网校微信公众号9月CIA考试考前冲刺题参考答案
第一部分
1、董事会要求内部审计汇报在组织治理流程中使用的控制措施的效果。规划评估时不包括以下哪个步骤？
参考答案：B正确。
治理控制是否适用于多个风险，这主要是关注控制的效率。
2、内部审计机构（IAA）使用内部控制问卷（ICQ）对现有控制措施进行持续评估，并进行风险分析。以下哪些情况可能会需要IAA考虑更改这些ICQ？
参考答案：A正确。
因为Ⅰ和Ⅲ都会影响控制环境，需要有针对性的修改问卷内容。
3、审计人员最可能使用以下哪种方法来记录复杂的销售订单过程？
参考答案：C正确。
A、不正确。横向（水平）流程图主要是能够清晰地反映系统涉及的各个部门及部门职能，强调部门间或人员间的处理流程。而复杂的销售订货过程适合于用垂直流程图表示，因为垂直流程图能够逐一反映整个业务的各个步骤。 B、不正确。关键路径法是使用网络图形来计划和控制复杂的项目。而题目中所说的复杂的销售订货过程并不需要用使用网络图形来计划和控制。 C、正确。分层次的流程图即是指纵向流程图或垂直流程图，复杂的销售订货过程适合于用垂直流程图表示，因为垂直流程图能够逐一反映整个业务的各个步骤。 D、不正确。对复杂的销售订货过程系仅进行文字说明是很难表述清楚的，编制垂直流程图也可以在以后的审计中得到更新。
第二部分
1、以下哪项与列入审计报告的建议没有相关关系？
参考答案： D正 确。
A不正确。建议的可行性是建议是否被采纳的重要因素。 B不正确。内部审计师该 内 容 由 中 审网 校 所 属 www .aud itcn. com应该考虑采取纠正措施所付出的成本与给组织带来利益之间的关系。 C不正确。有些行动是必须执行的，不计成本，因此提出建议的原因也是考虑的因素。 D正 确。与建议有关的后续措施的时间安排，与审计建议不相关。
2、风险评估对于内部审计部门的计划制定过程非常有用，这是因为风险评估有助于：
参考答案：C正确。
A不正确。该说法不严谨，不符合审慎原则。 B不正确。与内部审计部门计划无关。 C正确。风险评估可以找到重大风险所在，有助于确定审计目标，明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D不正确。这有助于管理层。
3、要求组织的首席审计执行官（CAE）要监控和报告任何违反该组织行为准则的行为。CAE应当：
参考答案： D正 确。
A、不正确。首席审计执行官不能对所有投诉进行审查和裁定。 B、不正确。不应该由首席审计执行官负责领导，违反独立性。 C、不正确。这是高级管理层的职责。 D、正确。首席审计执行官可以以顾问的身份参与对违反规范的行为进行裁定的委员会。
第三部分
1、审计师该 内 容 由 中 审网 校 所 属 www .aud itcn. com应建议将以下哪项加入组织的道德规范中？
参考答案：A正确。
Ⅰ、正 确。举例来说明，某道德守则：“员工不得接受与本公司有商业往来的单位或个人的高于50美元的礼品或馈赠。”当海外业务网点的消费水平或生活成本与机构所在地有较大差异时，即可以对金额数量进行调整。 Ⅱ、不正确。企业应设有“举报热线”，并保证举报体系的充分有效。 Ⅲ、不正确。道德行为的检查属于内部评估之一。
2、一家慈善机构为重要的医学研究提供了大笔捐赠。假设边际控制到位，以下哪一项组织资产舞弊或滥用应被视为具有严重风险？
参考答案： C正确。
A.不正确。尽管这是一个经常发生舞弊的领域但是差旅和招待经费与C相比不大，所以风险程度不如C。 B.不正确。由公司的性质可以判断采购领域的金额与C相比也不大，所以风险不如C。 C.正确。由于公司以此为主要收入来源，涉及的金额相对要比其他各项大得多，所以一旦发生舞弊后果会很严重。故本项风险最大。 D.不正确。工资不会超过总的管理费用支出，和C相比风险要小。
3、首席审计执行官在审计计划中使用风险评估最可能的原因是其提供了：
参考答案：A正确。
由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。 B．不正确。这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。 C．不正确。这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。 D．不正确。这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。
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