第一科《反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com理论》样题

Ⅰ. 舞弊定义与成因（15%）

1．以下哪个舞弊事件最可能损害组织？

A．故意错用会计原则。

B．用于估算账户余额的偏差假设。

C．旨在操纵经营业绩的虚构日记账分录。

D．收到的实际未提供餐饮服务的发票。

 

Which of the following fraud incidents is most likely to damage the organization?

A．Intentionally misapplying accounting principles.

B．Biasing assumptions used to estimate account balances.

C．Fictitious journal entries intended to manipulate operating results.

D．Invoices received for catering services not actually provided.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。这属于操纵财务报表以欺骗投资者相信公司比实际更具有偿付能力或更有利可图的常见例子。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．正确。这属于为了雇员个人利益而进行的舞弊行为。

 

2．在大型零售商工作的第三方养老金计划的顾问窃取计算机。被盗设备中的文件包括姓名、出生日期、地址、社会安全号码、工资和近100 000名现任和前任员工的其他信息。这是关于个人数据的什么类型的舞弊行为？

A．现金盗窃。

B．贪污行为。

C．滥用资产。

D．虚假报销。

 

A third-party pension plan consultant working for a large retailer steals a computer. A file on the stolen equipment includes names, dates of birth, addresses, Social Security numbers, salary, and other information for nearly 100,000 current and former employees. What type of fraud is this breach involving personal data an example of?

A．Cash theft.

B．Corruption.

C．Misuse of assets.

D．Fraudulent reimbursement.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。这是资产的误用或盗窃的例子。

D．不正确。参照题解C。

 

3．下列哪个是减少舞弊合理化的最有效的行为？

A．高层的零容忍基调。

B．第三方舞弊资源。

C．合格的内部反舞弊专家。

D．员工参与和授权。

 

Which of the following actions is most effective in minimizing the rationalization of fraud?

A．Zero tolerance tone at the top.

B．Third-party fraud resources.

C．Qualified internal anti-fraud professionals.

D．Employee engagement and empowerment.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。合理化是个人怎样判断舞弊行为。人类的本性是，大多数人不会造假，除非他们可以使之合理化。管理基调对组织的文化至关重要，能够最小化合理化的可能性。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

Ⅱ. 舞弊风险和控制（20%）

1．以下哪项说明市场营销部门正在发生舞弊行为？

A．对某新供应商的一些特别大的支出未记录在案。

B．市场营销部门经理的生活方式超过了其工资收入所能提供的方式。

C．控制环境被描述为“特别宽松”，但是这种态度被管理层接受，理由是为了鼓励创新。

D．以上所有。

 

Which of the following would indicate that fraud may be taking place in a marketing department?

A．Some particularly large expenditures for a new supplier were not recorded.

B．A manager appears to be living a lifestyle that is in excess of what could be provided by a marketing manager’s salary.

C．The control environment can best be described as “very loose”. However, this attitude is justified by management on the grounds that it is needed for creativity.

D．All of the above.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。遗失或破坏记录和文件是舞弊迹象，不过其他两项也正确。

B．不正确。奢侈的生活方式是舞弊迹象，不过其他两项也正确。

C．不正确。因为控制薄弱，具有使舞弊行为合理化的能力，不过其他两项也正确。

D．正确。参照题解A、B和C。

 

2．哪个陈述准确地描述了舞弊的危险信号？

A．它们在具有冗余控制的环境中更常见。

B．它们指导国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）到特定领域进行调查。

C．与外部供应商相关的信息比与员工相关的信息更难检测。

D．当管理者出于道德原因而凌驾于控制之上时，这种情况就不那么常见了。

 

Which statement accurately describes fraud red flags?

A．They are more common in environments with redundant controls.

B．They direct a Certified Anti-fraud Professional(CAP) to specific areas to investigate.

C．Those related to external vendors are more difficult to detect than those related to employees.

D．They are less common in environments when managers override controls, often for ethical reasons.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。危险信号可以指示国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）到需要进一步调查的领域。舞弊警告信号可能是指一系列广泛的警告信号，表明控制不足，以及一些行为人克服了薄弱或缺乏控制的可能性。组织经常建立危险信号列表，这些列表显示了特定组织中舞弊的潜在压力、机会和合理化。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

 

3．下列哪个陈述最好的说明了舞弊风险评估的时间？

A．结合舞弊应对计划。

B．响应合规执行。

C．持续存在的。

D．每年一次。

 

Which of the following statements best illustrates the timing of fraud risk assessment?

A．In conjunction with a fraud response plan.

B．In response to compliance enforcement.

C．Ongoing.

D．Annually.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。舞弊风险评估应该是持续的和动态的，反映组织当前的业务状况。变化是不断的，环境也不是静态的，风险评估并不意味着这个过程的结束。

D．不正确。参照题解C。

 

4．国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）在组织应用于反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com设置的“三道防线”方面发挥了什么作用？

A．第二道防线。

B．第三道防线。

C．第一道防线。

D．没有任何角色，以保持活动的独立性。

 

What role, if any, does (CAP) play with regard to an organization’s “three lines of defense” as applied to an anti-fraud setting?

A．The second line of defense.

B．The third line of defense.

C．The first line of defense.

D．No role, in order to preserve the activity’s independence.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com的三道防线分别为高层基调、内部控制、反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com调查。反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com调查是组织的第三道防线。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

Ⅲ. 反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com法律基础（20%）

1．法律关系的主体以自己的行为依法行使权利和履行义务，从而使法律关系产生、变更和消灭的资格称为：

A．法律关系的内容。

B．法律事实。

C．权利能力。

D．行为能力。

 

Subjects of legal relations exercise their rights and perform obligations in accordance with the law by their own actions, so that the qualifications for the creation, alteration and elimination of legal relations are called:

A．Content of legal relationship.

B．Legal facts.

C．Rights and capabilities.

D．Ability.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。参照题解D。

B．不正确。参照题解D。

C．不正确。参照题解D。

D．正确。行为能力指法律关系的主体以自己的行为依法行使权利和履行义务，从而使法律关系产生、变更和消灭的资格。

 

2．经理层的合规管理职责主要包括：

A．监督董事会的决策与流程是否合规。

B．批准合规管理具体制度规定。

C．对引发重大合规风险负有主要责任的董事、高级管理人员提出罢免建议。

D．向董事会提出更换公司合规管理负责人的建议。

 

The compliance management responsibilities of the management layer mainly include?

A．Oversee compliance with the board’s decisions and processes.

B．Approval of specific regulations for compliance management.

C．Removal recommendations for directors and senior management who are primarily responsible for causing major compliance risks.

D．Propose to the board of directors to replace the person in charge of the company's compliance management.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。经理层主要是负责一些具体的工作，其中就包括批准合规管理具体制度规定。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

 

3．《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，公安机关拘留人的时候，必须出示：

A．逮捕证。

B．搜查证。

C．拘留证。

D．留置证。

 

The Criminal Procedure Law of the People’s Republic of China stipulates that when a public security organ detains a person, it must be presented?

A．Arrest warrant.

B．Search warrant.

C．Detention certificate.

D．Lien.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。《中华人民共和国刑事诉讼法》第八十三条规定，公安机关拘留人的时候必须出示拘留证。

D．不正确。参照题解C。

 

4．通过诉讼途径解决社会矛盾和冲突是：

A．最有效的手段。

B．最方便的手段。

C．最直接的手段。

D．最迅速的手段。

 

The resolution of society and conflict through litigation is:

A．The most effective means.

B．The most convenient method.

C．The most direct means.

D．The fastest method.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。通过诉讼途径解决社会矛盾和冲突是最有效的手段。简单地讲，诉讼是以国家强制力作为保障的，因而是最有效的也是最终解决手段。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

Ⅳ. 反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com必备知识（45%）

1．美国出台的萨班斯-奥克斯利法案是专门针对：

A．法律法规。

B．激励制度。

C．会计制度。

D．道德意识。

 

The Sarbanes-Oxley Act introduced by the United States specifically targets:

A．Laws and regulations.

B．Incentive system.

C．Accounting system.

D．Moral awareness.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。萨班斯-奥克斯利法案是美国立法机构根据安然有限公司、世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规，简称《SOX法案》。在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。

D．不正确。参照题解C。

 

2．各项人力资源管理实践提供方法与手段，起着支持作用的是：

A．职务分析。

B．绩效管理。

C．薪酬管理。

D．员工评估。

 

Various human resource management practices provide methods and means, and the supporting functions are:

A．job analysis.

B．performance management.

C．salary management.

D．employee evaluation.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。参照题解D。

B．不正确。参照题解D。

C．不正确。参照题解D。

D．正确。各项人力资源管理实践提供方法与手段，起着支持作用的是员工评估。

 

3．下列不属于自制原始凭证的是：

A．领料单。

B．成本计算单。

C．入库单。

D．飞机票。

 

The following is not a self-made original certificate:

A．Picklist.

B．Cost calculation slip.

C．Warehouse receipt.

D．Air ticket.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。参照题解D。

B．不正确。参照题解D。

C．不正确。参照题解D。

D．正确。飞机票属于来自外部的原始凭证。

 

4．在微波炉行业，A公司占了一半以上的市场份额，财源滚滚而入。根据波士顿咨询集团分析法，微波炉是A公司的：

A．问号类战略业务。

B．明星类战略业务。

C．现金牛类战略业务。

D．瘦狗类战略业务。

 

In the microwave oven industry, Company A has accounted for more than half of the market share, and the financial resources have entered the market. According to the Boston Consulting Group analysis method, microwave ovens are Company A:

A．Question mark strategy business.

B．Star strategy business.

C．Cash cattle strategic business.

D．Thin dog strategy business.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。属于波士顿咨询战略模型中的现金牛类战略业务，能源源不断带来收益。

D．不正确。参照题解C。

 

5．贾罗德住在一个对个人收入征税的国家，但允许纳税人减去政府或保险未涵盖的医疗费用。为了减轻他的纳税义务，贾罗德为他从没有真正接受的服务创建了一份虚构的医疗发票，并从他的应税收入中扣除了虚构服务的规定成本。以下哪项陈述最准确？

A．贾罗德犯了伪造的减税计划。

B．贾罗德犯了一项增值税逃税计划。

C．贾罗德对逃税不承担任何责任。

D．贾罗德实施了消费税逃税计划。

 

Jarod lives in a country that taxes individuals’ income, but allows taxpayers to subtract the cost of medical expenses not covered by the government or insurance. To reduce his tax liability, Jarod created a fictitious medical invoice for services he never actually received and deducted the stated cost of the fictitious services from his taxable income. Which of the following statements is most accurate?

 A．Jarod committed a falsified tax deduction scheme.

 B．Jarod committed a value-added tax evasion scheme.

 C．Jarod is not liable for tax evasion.

 D．Jarod committed an excise tax evasion scheme.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。贾罗德为了减免纳税而伪造了并不存在的医疗费用，他实施的是伪造的减税行为。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

 

6．根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，临时冻结的期限为：

A．24小时。

B．48小时。

C．二个工作日。

D．三个工作日。

 

According to the “Law of the People's Republic of China on Anti-money Laundering”, the temporary freeze period is:

A．24 hours.

B．48 hours.

C．Two working days.

D．Three working days.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。两个工作日和48小时是不同的概念。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

 

7．在各种系统开发方法中，系统可重用性、扩充性、维护性最好的开发方法是：

A．原型法。

B．生命周期法。

C．面向对象的方法。

D．增长法。

 

Among the various system development methods, the best development methods for system reusability, scalability, and maintainability are:

A．Prototyping.

B．Life cycle approach.

C．Object-oriented approach.

D．Growth method.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。面向对象方法是一种把面向对象的思想应用于软件开发过程中，指导开发活动的系统方法。

D．不正确。参照题解C。

 

 

8．组织行为学中将领导者把握整个组织系统内部相互关系，适应外部环境的变化，作出正确决策，并指出组织发展方向的能力称为：

A．组织能力。

B．决策能力。

C．创新能力。

D．应变能力。

 

In organizational behavior, the ability of leaders to grasp the internal relations of the entire organizational system, adapt to changes in the external environment, make correct decisions, and indicate the direction of organizational development is called:

A．Organizational capabilities.

B．Decision-making ability.

C．Innovation ability.

D．Resilience.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。决策能力是决策者所具有的参与决策活动、进行方案选择的技能和本领。组织行为学中重新定义了决策能力，包括了领导者把握整个组织系统内部相互关系，适应外部环境的变化这些方面。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

 

9．被后人称为犯罪心理学始祖的是：

A．柏拉图。

B．龙勃罗梭。

C．埃宾。

D．汉斯格罗斯。

 

What the descendants call the ancestor of criminal psychology are:

A．Plato.

B．Lombroso.

C．Ebbing.

D．Hans Gross.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。被后人称为犯罪心理学始祖的是《犯罪心理学纲要》的作者埃宾。

D．不正确。参照题解C。

 

第二科《反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com实务》样题

Ⅰ. 职业道德规范（10%）

1．以下哪项需要强制性地遵循反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com标准研究院（IAFS）的《职业道德规范》？

A．IAFS会员、IAFS职业资格的获得者或申请者。

B．仅限国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）持有者。

C．仅限反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com专业人员和顾问。

D．仅限反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com专业人员

 

Which of the following needs to obey the “Code of Professional Ethics” formulated by the Institute of Anti-Fraud Standardization(IAFS)?

A．IAFS members, recipient or applicant of IAFS professional qualification.

B．(CAP) only.

C．Anti-fraud professional and Consultants only.

D．Anti-fraud professional only.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。IAFS会员、IAFS职业资格的获得者或申请者必须遵守IAFS的《职业道德规范》。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

 

2．某国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）没有如实说明可能存在的舞弊情况。根据反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com标准研究院（IAFS）的《职业道德规范》，该CAP违反了以下哪项原则？

A．廉洁诚信。

B．客观公正。

C．恪尽职守。

D．业务精通。

 

A (CAP) did not truthfully explain possible fraud. According to the Code of Professional Ethics of the Institute of Anti-Fraud Standardization(IAFS), which of the following principles does the CPA violate?

A．Incorrupt and integrity.

B．Objective and fair.

C．Due diligence.

D．Business proficiency.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。廉洁诚信原则要求反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com人员在工作中应当诚实守信，不歪曲事实或隐瞒问题。

B．不正确。客观公正是指反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com人员要公正客观、实事求是，在工作中不受不当利益驱使，不受个人喜好/利益影响，基于独立核查、不偏不倚地作出判断。

C．不正确。恪尽职守是指反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com人员要谨慎认真地开展工作，严守岗位职责并做好信息保密，肩负保护所在组织、服务客户、行业公信、社会公众利益不受损失的职业使命与责任。

D．不正确。业务精通是指反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com人员要具备开展业务所需的知识和技能，并与时俱进地不断学习提升。

Ⅱ. 舞弊预防机制（30%）

1．以下哪项是预防性反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com控制？

A．持续审计技术。

B．舞弊意识培训。

C．举报热线。

D．独立对账。

 

Which of the following is preventive anti-fraud control?

A．Continuous audit technology.

B．Fraud awareness training.

C．Tip-off hotline.

D．Independent reconciliation.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。持续审计技术属于检查性的反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com控制。

B．正确。舞弊意识培训是预防性的反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com控制，通过积极的宣传和培训，可以增强员工预防舞弊意识。

C．不正确。举报热线属于检查性的反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com控制。

D．不正确。独立对账属于检查性的反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com控制。

 

2．开放式管理政策是一种预防舞弊的机制，它解决了舞弊三角理论中的哪项内容？

A．缺乏诚信。

B．意愿。

C．机会。

D．压力。

 

Open management policy is a mechanism to prevent fraud, which content of the fraud triangle it solves?

A．Lack of integrity.

B．Willingness.

C．Opportunity.

D．Pressure.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。缺乏诚信不属于舞弊三角理论中的内容。

B．不正确。意愿不属于舞弊三角理论中的内容。

C．正确。机会要素是指可进行组织舞弊又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机，主要有六种情况：缺乏发现组织舞弊行为的内部控制、无法判断工作的质量、缺乏惩罚措施、信息不对称、能力不足和制度不健全。

D．不正确。压力要素是舞弊者的行为动机，刺激个人为其自身利益而进行舞弊的压力大体上可分为四类：经济压力、恶癖的压力、与工作相关的压力和其他压力。

 

3．在公司内部开办舞弊热线的主要目的是：

A．减少公司的总运营成本。

B．检测组织内部各单位实现组织目标的情况。

C．建立沟通渠道，方便人们报告有嫌疑的行为。

D．强调需要注意的地方，并减少对正常运作领域的关注。

 

The primary purpose of operating a fraud hotline in a company is to

A．reduce the total costs of operating the company.

B．measure how well organizational units are achieving the organization's goals.

C．establish channels of communication for people to report suspected improprieties.

D．concentrate on areas that need attention and place less attention on areas operating as expected.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。这不是开办舞弊热线的主要目的。对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失，从而降低总成本。但是每项控制措施的直接目的或首要目的却各不相同，而且建立一项控制措施还会直接增加成本。

B．不正确。该选项为正常经营活动，这与开办舞弊热线无关。

C．正确。这是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通（不当行为嫌疑)。沟通是收集信息、传递信息的重要渠道。开办舞弊热线，为人们提供了一条信息传递渠道，方便了人们举报不当行为。

D．不正确。该选项属于例外管理。

 

4．下列哪项最能描述舞弊风险评估？

A．支持对违反反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com政策的人进行纪律处分。

B．促进了舞弊调查协议。

C．有助于识别构成一个高风险舞弊的领域。

D．加强控制以减少重复发生的风险。

 

Which of the following statements best describes a fraud risk assessment?

A．It supports a disciplinary process for those who violate anti-fraud policies.

D．It facilitates fraud investigation protocols.

C．It helps identify areas that pose a high risk of fraud.

B．It strengthens control to reduce the risk of recurrence.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。舞弊风险评估是积极的一步，组织可以通过评估识别构成舞弊的高风险领域，其他步骤更多是在舞弊发生后的反应。

D．不正确。参照题解C。

 

5．健全的内部控制系统最可能发现谁实施的违规行为？

A．一群勾结的员工。

B．单个雇员。

C．一群勾结的经理。

D．单个经理。

 

An adequate system of internal controls is most likely to detect an irregularity perpetrated by a

A．group of employees in collusion.

B．single employee.

C．group of managers in collusion.

D．single manager.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。控制是由人来实施的，即使内部控制系统的功能健全，在相关雇员故意违反串通合作的情况也是可以绕过控制。

B．正确。良好的内部控制系统很容易发现单个雇员在没有他人帮助的情况下实施的违规行为。

C．不正确。相对于雇员的串通，管理人员之间的串通更加容易脱离控制。

D．不正确。相对单个雇员来说，单个经理违规行为的隐蔽性更强，更容易绕过控制。

 

6．对组织行为守则的审查表明，该守则旨在提高员工的道德水平。审查还显示，组织员工了解这些条款。但是，仍有某些员工不遵守该守则。行为守则应包括哪些因素以增强其效力？

A．员工必须定期重读和确认行为守则。

B．激励员工参加行为守则的制定。

C．行为守则的内容和目的公开化。

D．规定违反守则的惩罚条款。

 

A review of an organizations’ code of conduct revealed that it contained comprehensive guidelines designed to inspire high levels of ethical behavior. The review also revealed that employees were knowledgeable of its provisions. However, some employees still did not comply with the code. What element should a code of conduct contain to enhance its effectiveness?

A．Periodic review and acknowledgment by all employees.

B．Employee involvement in its development.

C．Encourage employees to participate in the development of a code of conduct.

D．Provisions for disciplinary action in the event of violations.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。参照题解D。

B．不正确。参照题解D。

C．不正确。参照题解D。

D．正确。公司的员工都清楚公司的行为守则条款，但是还有些员工没有遵守，其原因就是守则中没有规定惩罚性条款。

Ⅲ. 舞弊调查程序（30%）

1．道德热线已收到有关管理层涉嫌违法行为的投诉。国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）已被要求调查涉嫌的舞弊行为。在进行调查之前，CAP应该：

A．确定诉讼是否已经开始或预期的时间。

B．得到犯罪嫌疑人的声明。

C．收集相关的反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com情报。

D．识别漏洞进行进一步调查。

 

The ethics hotline has received a complaint of an alleged illegal act by management. (CAP) has been asked to investigate the alleged fraud. Before proceeding with the investigation, the CAP should

A．determine if litigation has commenced or is anticipated.

B．take a statement from the suspect.

C．gather related anti-fraud intelligence.

D．identify loopholes for further investigation.

 

参考答案：A

解题思路：

A正确。国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）需要知道诉讼是否已经开始或预期的时间。如果答案是肯定的，CAP应该建议一个外部律师事务所进行调查，这将为CAP提供行使律师-当事人保密特权。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

 

2．在哪种情况下国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）认为可能存在舞弊行为？

A．现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。

B．由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。

C．应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。

D．只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管进行突击清点）。

 

A (CAP) would be concerned about the possibility of fraud if

A．cash receipts, net of the amounts used to pay petty cash-type expenditures, are deposited in the bank daily.

B．the monthly bank statement reconciliation is performed by the same employee who maintains the perpetual inventory records.

C．the accounts receivable subsidiary ledger and accounts payable subsidiary ledger are maintained by the same person.

D．one person, acting alone, has sole access to the petty cash fund(except for a provision for occasional surprise counts by a supervisor).

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。

B．不正确。由出纳以外的人员编制银行存款余额调节有有利于防止舞弊，是没有问题的。

C．不正确。只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。

D．不正确。只有一名雇员有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。

 

3．谁负责制定对舞弊调查过程的控制？

A．首席财务官。

B．管理层。

C．国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）。

D．董事会。

 

Who is responsible for developing controls over the fraud investigation process?

A．Chief financial officer.

B．Management.

C．(CAP).

D．The board of directors.

 

参考答案：B

解题思路：

A．不正确。参照题解B。

B．正确。管理层负责对调查过程进行控制，包括制定有效调查的政策和程序，以及处理调查、报告和通信结果的标准。这些标准通常记录在舞弊政策中，国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）可能参与制定该政策。

C．不正确。参照题解B。

D．不正确。参照题解B。

 

4．当专责舞弊调查人员在以下哪种情况时是最有效的？

1．在公司内办公。

2．向董事会报告。

3．在公司外面的地点办公。

4．不向任何人报告，从而确保举报人的保密性。

A．只有2。

B．1和2。

C．1和4。

D．3和4。

 

An ombudsperson is most effective when(s) he

1．is located on-site.

2．reports to the board of directors.

3．Work outside the company.

4．reports to no one, thus ensuring a whistle blower's confidentiality.

A．2 only.

B．1 and 2 only.

C．1 and 4 only.

D．3 and 4 only.

 

参考答案：B

解题思路：

1．正确。专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。

2．正确。专责舞弊调查人员直接向董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。

3．不正确。参照题解1。

4．不正确。不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，采取后续审查确保没有发生报复行为更能保证。

 

5．以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的内容是正确的？

1．所有控告证据都应该包含在工作底稿中。

2．所有重要的证词证据都需要进行检查以保证其可以为结论提供充分的依据。

3．如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A．只有1和2。

B．只有1和3。

C．只有2和3。

D．1、2和3。

 

Which of the following statements are true regarding workpaper documentation for a fraud investigation?

1. All incriminating evidence should be included in the workpapers.

2. All important testimonial evidence need be reviewed to ensure that it can provide sufficient basis for the conclusions reached.

3. If interviews are held with a suspected perpetrator, written transcripts or statements should be included in the workpapers.

A．1 and 2 only.

B．1 and 3 only.

C．2 and 3 only.

D．1, 2, and 3.

 

参考答案：D

解题思路：

1．正确。所有的工作底稿都应该包含能够支持舞弊调查结论或建议的恰当信息。

2．正确。所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。

3．正确。支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述，都应在工作底稿中得到记录。

 

6．为了掩盖偷窃资产，最可能使用以下哪个虚假分录？

A．借记费用，贷记资产。

B．借记该资产，贷记其他资产。

C．借记收入，贷记资产。

D．借记其他资产，贷记该资产。

 

Which of the following fraudulent entries is most likely to be made to conceal the theft of an asset?

A．Debit expenses, and credit the asset.

B．Debit the asset, and credit another asset account.

C．Debit revenue, and credit the asset.

D．Debit another asset account, and credit the asset.

 

参考答案：A

解题思路：

A.正确。大多数舞弊者都企图通过将盗窃的资产记入费用来掩盖其盗窃行为。

B.不正确。借记所盗窃资产并不能掩盖盗窃行为，因为它记错了借贷方向。

C.不正确。收入减少的分录因很少见会显得很突出。

D.不正确。借记其他资产使得在会计记录上其他资产增加，但事实上没有增加，只要将账和实物相核对就可以发现问题，因此一般不会使用这种掩饰方法。

Ⅳ. 舞弊调查技术（30%）

1．国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）使用本福特定律分析来寻找潜在的舞弊行为。这个概率原理是：

A．趋势分析。

B．回归分析。

C．数值分析。

D．多维分析。

 

A (CAP) uses Benford’s Law analysis to search for potential fraud. This probability principle is the cornerstone of

A. trend analysis.

B. regression analysis.

C. numerical analysis.

D. multidimensional analysis.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。大多数进行数值分析的调查程序都是基于本福特定律，这是一种利用观察一系列数字中前位数出现频率的概率原理。

D．不正确。参照题解C。

 

2．如果您正在扣押计算机进行取证分析，为什么通常需要抓住连接到它的任何打印机？

A．许多打印机都有内部硬盘驱动器，可能包含与舞弊检查相关的信息。

B．大多数打印机在云环境中存储，处理和传输数据。

C．今天的大多数打印机都是非冲击式打印机，这意味着它们可以无限期地存储打印图像。

D．许多打印机通过并行电缆连接、存储和传输打印作业数据。

 

If you are seizing a computer for forensic analysis, why is it generally necessary to seize any printers connected to it?

A．Many printers have internal hard drives that might contain information relevant to a fraud examination.

B．Most printers store, process, and transmit data in a cloud environment.

C．Most printers today are nonimpact printers, meaning they store print images indefinitely.

D．Many printers connect via parallel cables, which store and transmit print job data.

 

参考答案：A

解题思路：

A．正确。打印机的内部硬盘会保留该计算机打印内容的副本，这些资料中往往能找到与舞弊相关的线索。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

 

3．以下哪项是传统取证实践中未涉及的云取证的独特挑战？

A．缺乏确凿的证据。

B．缺乏相关数据。

C．缺乏数据控制。

D．缺乏云提供商的信任。

 

Which of the following is a unique challenge of cloud forensics not faced in traditional forensic practices?

A．Lack of corroborating evidence.

B．Lack of relevant data.

C．Lack of data control.

D．Lack of trust from cloud providers.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。在云环境中进行数码法证调查提出了传统取证实践中没有遇到的挑战，缺乏数据控制是使此类调查复杂化的一个因素。缺乏数据控制是由于云计算使得云服务提供商的客户端无法对其数据所在的媒体或网络进行物理控制。这可能会使收集存储在云上的数据的工作变得复杂。

D．不正确。参照题解C。

 

4．以下哪一项是国际注册反舞弊 该内容 由 中 审 网 校所 属www. aud it cn.com师（CAP）观察情况和相互作用以收集个人活动信息的秘密调查？

A．源操作。

B．诱捕操作。

C．秘密行动。

D．监视行动。

 

Which of the following is the type of covert operation in which a (CAP) observes situations and interactions to gather information about individuals' activity?

A．A source operation.

B．An entrapment operation.

C．An undercover operation.

D．A surveillance operation.

 

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。干扰项，并不存在源操作。

B．不正确。当执法人员或政府机构诱使某人犯下以前未曾犯下的罪行时，就会发生诱捕操作。

C．不正确。秘密行动经常使用欺骗和伪装，直接从参与非法活动的人那里获取证据。

D．正确。监视行动利用观察来收集涉嫌行为不当的个人的信息。

 

5．在与一位舞弊嫌疑人进行面谈时，面谈人员应该：

A．确保嫌疑人的主管一起参加面谈过程。

B．锁上门，以防面谈被打断。

C．注意嫌疑人对说词的选择。

D．询问嫌疑人是否有舞弊行为。

 

When interviewing an individual suspected of a fraud, the interviewer should

A．Ensure that the suspect ’s supervisor participates in the interview process together.

B．lock the door to ensure no one will interrupt the interview.

C．pay attention to the wording choices of the suspect.

D．ask if the suspect committed the fraud.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。如果上司在场，面谈最不可能让嫌疑人坦白或提供其他有用信息。

B．不正确。面谈应在不受干扰的房间进行，但房间里不应该有阻止嫌疑人离开的实物障碍，包括上锁的门，这样会给嫌疑人造成心理压力。

C．正确。注意选择的措词，例如轮流使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。

D．不正确。在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中，面谈者应该显示出对嫌疑人犯有舞弊行为的信心，表现出你已经掌握了他的舞弊行为，而不是询问嫌疑人是否有舞弊。

 

6．用以审讯舞弊嫌疑人的问题应该：

A．坚持事先确定的顺序。

B．覆盖一个以上的题目或话题。

C．先笼统再具体。

D．引导嫌疑人提供预期答案。

 

Questions used to interrogate individuals suspected of fraud should:

A．Adhere to a predetermined order.

B．Cover more than one subject or topic.

C．Move from the general to the specific.

D．Direct the individual to a desired answer.

 

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。被审讯人的回答可能打破顺序，导致在询问下一个计划好的问题之前，就询问了某个后续问题。

B．不正确。这样可能迷惑被审讯人。

C．正确。在获得详细信息之前应该首先取得一般信息。

D．不正确。审讯人应该避免采用诱导式提问，避免提出暗示答案的问题。