根据以下信息回答 9-10 题：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 www. au d i tcn.com收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
　　
　　 9. 以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A 、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
　　 B 、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
　　 C 、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。
　　 D 、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
　　答案： B
　　解题思路：答案 A 、 C 、 D 均不正确。见题解 B 。
　　答案 B 正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。

　　
　　 10. 以下哪项测试最能帮助该审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 www. au d i tcn.com决定是否对匿名信进行进一步调查？(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A 、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
　　 B 、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
　　 C 、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
　　 D 、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
　　答案： C
　　解题思路：答案 A 、 B 、 D 均不正确。见题解 C 。
　　答案 C 正确。对记入维修费用的替换零件进行分析能计算超过常量的数量，发现可能出现的滥用情况。