5. 内部审计师该内 容 由中 审 网 校 所 属w ww. a uditc n.com希望制定下列流程图：（ 1 ）设在总部的获取销售订单信息的流程，（ 2 ）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（ 3 ）工厂处理货运信息的流程。内部审计师该内 容 由中 审 网 校 所 属w ww. a uditc n.com应该：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A ．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
　　 B ．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
　　 C ．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “ 穿行测试 ” ，直到货物装运并开出账单；
　　 D ．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

　　答案： C
　　解析：答案 A 不正确，问题在于销售订单处理程序，而不在对销售价格数据做出变动的系统；
　　答案 B 不正确，以已完成的交易为起点不能确认凭单或数据各自转移并处理的处理步骤；
　　答案 C 正确，在业务计划阶段开始调查有助于内部审计师该内 容 由中 审 网 校 所 属w ww. a uditc n.com熟悉有关的活动、风险和控制，并确定审计重点区域。流程图是典型的调查程序， “ 穿行测试 ” 是收集反映在流程图中的信息的一种方式。
　　答案 D 不正确，还必须考虑来自工厂层面以外的处理步骤。

　　

　　 6. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A ．便于第三方的复核；
　　 B ．在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
　　 C ．为审计报告提供主要的证据支持；　
　　 D ．有助于业务助理人员的专业发展。

　　答案： D
　　解析：答案 A 不正确，便于第三方复核是业务工作底稿的功能；
　　答案 B 不正确，在审计的计划、执行和复查中提供帮助是业务工作底稿的功能；
　　答案 C 不正确，为审计报告提供主要的证据支持是业务工作底稿的功能。
　　答案 D 正确，工作底稿通常为业务沟通提供原则上的支持；有助于业务计划的制定、实施和复核；形成文件以说明业务目标是否完成；便于第三方的复核；为评价内部审计活动的质量提供了依据；可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持；有助于全体内部审计师该内 容 由中 审 网 校 所 属w ww. a uditc n.com的职业发展；可以表明内部审计活动遵守《内部审计专业实务标准》（实务公告 2330-1 ）。

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