2010年注册税务师《税法一》基本原理习题(五)
1.下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。
A.农业税 B.车船税
C.消费税 D.企业所得税
答案:D
解析:农业税的计税依据是常年产量,课税对象是农业收入
车船使用税的计税依据是车船吨位,课税对象是车辆、船舶
从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量,课税对象是应税消费品
2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )
A纳税人 B 课税对象 C 税率 D纳税期限
答案:B
解析:课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素
3.下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法
答案:A
解析:BCD均属于税收程序法。
4、课税对象和税率如下
课税对象税率
0~5005%
500-200010%
2000-500015%
5000以上20%
如果课税对象为3000元,全额累进税率计算的应纳税额为( )元
A 450 B 325 C 300 D 600
答案:A
解析:全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元
5、课税对象和税率如下
课税对象税率
0~5005%
500-200010%
2000-500015%
5000以上20%
如果课税对象为3000元,超额累进税率计算的应纳税额为( )元
A 450 B 325 C 300 D 600
答案:B
解析:超额累进税率下应纳税额
=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%
=325元
6、比例税率是指( )。
A.对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目,不论数量大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
答案:C
解析:考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税,税额与课税对象成正比例关系。
7.采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是( )。
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
答案:D
解析:速算扣除数的作用就是简化计算。