2010年注册税务师《税法一》基本原理习题(六)
1.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( ).
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定
D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
E.课税对象是从量的方面对课税作出的规定
答案:ABD
解析:计税依据是从量的方面对课税作出的规定,课税对象是从质的方面对课税作出的规定
2.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时,应以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税范围,代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的
答案:A、CE
解析:如果存在税负转嫁,纳税人与负税人不一致。所以A错误;税法规定的税率为名义税率而非实际税率,所以不能反映税收实际负担率。所以C错误;在少数情况下,课税对象同税源是一致的,而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的,所以E错误。
3、在累进税率条件下,边际税率与平均税率的关系表现在()。
A、边际税率与平均税率呈反方向变化
B、边际税率往往要低于平均税率
C、边际税率的提高会带动平均税率的上升
D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E、边际税率与平均税率一致
答案:CD
解析:在累进税率条件下,边际税率与平均税率往往呈同方向变化,且边际税率往往要高于平均税率 .
4、累进税率的形式有( )
A全额累进税率 B 全率累进税率 C 超额累进税率D 超率累进税率 E定额税率
答案:ABCD
解析:累进税率包括:全额累进税率、全率累进税率 、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率