证据可能显示某人有犯罪迹象，但指控他们犯罪，可能导致他们以诽谤、恶意中伤或错误解雇为由指控内部审计人员。内部审计人员几乎没有责任指控任何人舞弊，所以为了避免日后反悔，请先向你的主管报告一声。

        如果你停止手头的审计业务，你可能会向潜在的舞弊者透露他们受到了怀疑的信息。你的行为可能会导致他们破坏重要证据、警告同伙、或采取其他可能破坏调查的行动。

        尽管内部审计人员善于审查证据，但在舞弊调查过程中还必须特别小心。例如，检查嫌疑犯的计算机记录或为其文件作备份看上去是适当的。但计算机取证专家从不在原始数据上实施分析。仅仅开启嫌疑犯的计算机、打开文件或进行备份，通过这些简单的操作，你就有可能更改了数字时间戳记和散列值，从而损害了重要证据。有时，某些操作又是不可避免的，例如，可能需要把计算机从系统内外进行隔离。保存数字证据确实是很棘手的。除非你受过计算机取证方面的专业训练，否则在继续之前请先寻求帮助。

        很可能你的舞弊应对计划中就已经规定，在正式调查开始前，有必要向法律顾问和人力资源代表进行简要说明。如果调查可能导致解雇或其他纪律处分，人力资源投入尤其重要。根据具体情况，你的组织可能被要求向监管机构、执法部门、客户、股东或其他各方披露犯罪活动，这时，法律顾问可以帮助确保监管要求不被忽视，律师可以帮助保护你的组织，使其免于披露可能不想立即公开的细节。

        的确，如果由专业人士实施，审讯可能是一个很好的信息来源。但如果没有这方面的专业知识，审讯行动可能会受到不可挽回的损害。内部审计面谈和沟通过程中经常采用的合作的方法，在审讯期间不一定恰当；同样，指责的方式也可能是一个大错误，因为没有人希望嫌疑人具有敌对或防御观念。

        将内部审计工作底稿置于不保密的状态从来都不是一个好主意，特别是涉及舞弊时，确保文件的安全和机密性尤为重要。文件副本的效力也不如原件好。

        舞弊调查是高风险的业务。如果你认为有舞弊的可能，千万不要毛手毛脚。你既不应该采取任何可能打草惊蛇的行动，也不应该采取危及证据导致后续无法继续调查的行动。当然，我也不是说内部审计永远不应该被卷入舞弊调查，而是说，如果内部审计人员不是经过充分训练的舞弊调查人员，那就应该向专家寻求帮助。明智的内部审计人员知道自己知识的局限，知道何时寻求帮助。

        我期待着大家对这个重要问题的看法。