第一章 总则

第一条 为在XX集团有限公司（以下简称“集团公司”）确立和贯彻实施审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com制度，今后有效开展审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作，充分发挥审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com管理作用，加强内部控制，降低经营风险，查错纠弊、改进管理、提高效益，维护公司和股东利益，保障公司持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《公司法》等法律法规和《公司章程》的有关规定，特制订本制度。

第二条 本制度所称的审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com，是指集团公司审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本集团公司及其所属分支机构经营活动及内部控制的适当性、合法性和规范性进行监督、检查和评价。

第三条 本制度经董事会审批公布实施后具有和公司一般制度同等的效力，是公司管理制度的重要组成部分。

第二章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com机构及人员

第四条 集团公司设立独立的审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部，配备专职专业的审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员，由集团公司董事会直接领导。根据审计计划和公司需要，组成审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com组，指派审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员具体进行审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部部门职责和各审计岗位职责详见附件。

第五条 为保证审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作的独立、真实、客观、公正、有效，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员与被审计事项有利害关系的，应当回避。具体包括：

（一）被审计事项中涉及到的被审计人员与审计人员有三代以内直系或旁系亲属关系、同学关系、朋友关系的；

（二）被审计事项涉及到审计人员及其三代以内直系或旁系亲属、同学、朋友利益的。

第六条 进行大型审计项目和专业审计项目审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com时，经董事会批准，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部可邀请有关部门抽派人员支援，必要时可聘请外部专家进行专题审计或专案审计。

第七条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部在董事会直接领导下独立开展、全权负责集团公司的审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作，任何部门和人员未经董事会批准不得参与、阻挠和干涉。

第八条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部按时向董事会汇报工作，对审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com结果负全责，保证审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com结果的真实、客观、准确、公正、有效。

第九条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应具备良好的职业素养，高尚的职业道德，扎实专业知识，丰富的工作经验，熟悉公司所属行业、经营管理模式，并通过后续教育不断保持和提高专业能力。

第十条  审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、公正、谨慎、勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。根据审计计划按时高质量的完成审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作。

第十一条 集团公司董事会、经理会、分公司与部门负责人应保障审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部和审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员依法行使职权、履行职责；集团公司各职能部门及人员应积极配合审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作。

第十二条 对积极支持审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作、认真负责、成绩 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com显著的部门和人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守、泄露机密、以权谋私者应给予处罚。

第三章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com范围

第十三条 集团公司审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com范围包括集团公司本部及所属各分支机构的各种财务收支、经济效益、经营管理活动、内部控制体系，重大事件、突发事件，项目工程、合同协议、法律事务等。具体包括：

（一）预算审计，具体指对年度、季度、月度财务预算和经营管理预算的制定与执行、决算的审计；

（二）财务审计，具体指对财务核算的规范性、财务数据的真实性和准确性，对货币资金、债权债务、固定资产和低值易耗品、存货、收入、成本费用、利润、财务报表、凭证账薄、财务管理等的审计；

（三）管理审计，具体指对行政后勤、人力资源管理、采购管理、销售管理、生产管理、仓储管理、法律管理、工作纪律等的审计；

（四）效益审计，具体指对集团公司及各下属公司年度、半年度收入、成本费用、利润等经营效益的审计；

（五）内部控制，具体指对内部控制制度的建立健全和执行、内控 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com流程、风险控制的审计；

（六）专项审计，具体指对重大事件和突发事件的专项监督检查，对中高层管理人员和关键岗位人员离任审计，对公司联合、并购等的尽职调查；

（七）项目工程审计，具体指对项目工程立项、预算造价、招标、设计、施工、现场管理、物资采购、物资使用、物资处置、物资保管、进度控制、竣工验收、结算、决算等的审计。

（八）法律事务，具体指对各种购销合同、合作协议、投融资合同等的审计，对各种法律事务纠纷的协助处理，向集团公司提供的各种法律咨询。

（九）纪律监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com，具体指对各种管理制度制定与执行情况的监督监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com。

（十）其他工作，具体指对物资采购的询价比价、对产品销售市场价格的调查、对资金支付文件的审核和董事会领导交办的其他临时性工作。

第四章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com时间及频率

第十四条 根据年度审计计划，定期审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com时间及频率安排如下：

（一）财务审计，公司总部和各下属公司一年不少于一次财务审计，审计时间按照年度审计计划执行，遇到专项审计时顺延；

（二）管理审计，公司总部和各下属公司一年不少于一次管理审计，审计时间按照年度审计计划执行，遇到专项审计时顺延；

（三）效益审计，公司总部和各下属公司一年进行一次效益审计，审计时间按照年度审计计划执行，遇到专项审计时顺延；

（四）预算审计，公司总部和各分公司一年进行一次预算审计，审计时间按照年度审计计划执行，遇到专项审计时顺延；

第十五条 不定期审计包括内部控制、专项审计、项目工程审计、纪律监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com、法律事务及其他临时性工作，在以下情况下随时开展：

（一）董事会认为必要时；

（二）审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部认为必要并经董事会批准时；

（三）各职能部门和分公司认为必要并经董事会批准时；

（四）财务报表、日常经营反映特别异常，发生重大突发事件时，需要进行的专项审计；

（五）中高层管理人员和关键岗位人员离任前1个月内进行离任审计。

（六）日常的例行工作。

第五章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com职责

第十六条 建立健全审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com体系，制定并不断根据公司实际需要修缮，包括审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com管理制度、审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com实施细则、审计手册、审计需求调查分析、审计计划、审计通知书、审计记录、审计调查表、审计底稿、审计报告、审计总结书、审计整改书、审计评分表等。

第十七条 监督检查和评价公司内部控制制度是否健全以及有效执行，评价并改善公司的风险管理、控制和治理过程的效果。主要包括：

（一）监督检查公司总部、各分公司是否遵守下列基本原则：

1．明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。

2．每笔业务（购、产、销、验收、储运），不得由一个人（部门）单独包办到底，必须由两人（部门）以上人员处理的原则。

3．所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财产安全。

4．所有文件资料必须连续编号，顺序使用，领用完的文件资料必须办理签证手续并定期核对。

5．人、财、物、账必须分离，符合企业内控 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com十八大指引；

6．所有业务必须程序化、规范化、制度化。

（二）公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款、对外担保、资产变动等是否按规定的权限进行审批等。

（三）所有交易和事项是否均以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要求。

（四）资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。

（五）账面资产与实有资产是否定期核对相符。

（六）对公司经营计划、财务收支计划的执行情况进行监督，对年度财务决算进行审计。

第十八条 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计，主要审计：

（一）公司经营业务是否严格按照财务会计制度进行会计处理；

（二）会计报表中的资产、负债以及所有者权益是否真实存在，增减变动是否记录完全，余额是否正确，计价方法是否合理，资产减值准备计提是否适当, 在会计报表上的披露是否合理；

（三）对现金、存货、固定资产是否定期盘点核对，往来款项是否真实，利润是否准确等。

第十九条 对公司本部及所属各分支机构进行常规审计，包括：

（一）对财产物资的完整性和使用是否合理进行审计。

（二）对短、长期投资的收益，固定资产是否闲置，多余固定资产的调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、滞销或报废等进行审计。

（三）对公司经营、综合等管理部门及各分支机构执行国家法律、法规及公司有关制度的情况进行审计。

第二十条 对公司本部及所属各分支机构进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。

第二十一条 离任审计，主要是对重要经济岗位或所属各分支机构主要负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。

第二十二条 纪律检查，监督检查公司总部和各分公司日常工作纪律，对严重违反法律法规、工作纪律，侵占公司资产，严重损失浪费，徇私舞弊，损公肥私等损害公司利益的行为进行专案审查。

第二十三条 专项审计，发生影响公司经营管理和经济效益的重大突发事件时进行专项审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com，落实重大突发事件发生原因、经过、结果和相关人员责任。

第二十四条 成本费用控制审计，主要审计：

（一）是否严格执行费用审批制度。

（二）是否严格按公司规定费用标准执行。

（三）费用开支是否遵循合理与勤俭节约的原则。

（四）费用预算的执行情况。

（五）费用发生的具体原因和费用超支的原因分析。

第二十五条 项目审计，主要对正在实施或者实施完毕的项目工程进行审计，对其成本的真实性和经济效益进行评估并提出建议。参与项目工程实施前的可行性分析，项目工程实施中的监督检查，项目工程验收和决算等。

第二十六条 效益审计，对分支机构一定期间内的经营效益进行审计，包括经营成果的确认、分析、总结、改进等。

第二十七条 法律事务，对公司各种购销、投资、融资合同和合作协议进行审查，预防、发现、处理各种法律风险，协助公司领导解决各种法律事务纠纷。

第二十八条 其他工作，参与大额贵重物资的招标工作，对物资采购进行询价比价，调查了解产品市场销售价格变动情况，完成领导交班的其他临时性工作。

第六章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com程序

第二十九条 制定年度审计计划。根据公司发展战略和具体经营管理情况进行审计需求调查分析，拟订年度审计计划并分解到每一月，审计计划经董事会审批后实施。

第三十条 进行审计立项。按照经批准的年度、月度审计计划，确定审计对象（或被审计单位）和审计范围；并充分考虑审计风险和内部管理需要，编制项目审计计划，制定具体审计方案；确定审计组，进行审计组内部分工；制定审计通知书。

第三十一条 审计通知书。在实施审计前3个工作日内向被审计单位送达。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。

第三十二条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员可组织召开审计前的调度会，与被审计单位协商确定审计安排和注意事项。

第三十三条 审计过程中，根据审计实施手册和审计对象特点，选择适合的审计方式方法，收集审计证据，作好审计记录，按照固定格式编写审计底稿。保证审计底稿的真实、准确、有效。

第三十四条 根据审计底稿按照固定格式编写审计报告初稿，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员在出具审计报告前与被审计单位负责人和相关部门负责人交换审计意见。被审计单位有异议的，经审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员与被审计单位充分沟通后，在尊重事实的基础上对审计报告和审计底稿进行修改。

第三十五条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应当将审计报告与被审计单位意见一并报公司董事会。

第三十六条 审计底稿、审计报告初稿征求被审计单位的意见后，经审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员修改形成正式审计报告，正式报告一式三份，由审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员、被审计单位负债人签字确认。

第三十七条 在审计过程中发现的重大问题，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员可针对此重大问题形成专项审计意见书，作为审计报告附件一并报送董事会。

第三十八条 审计报告经董事会批准后，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员根据审计报告中的列明的问题和审计建议向被审计单位下达审计整改书，要求被审计单位在规定时间内完成整改，整改后审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员将整改结果报送董事会。

第三十九条 审计结束后，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员根据审计实施过程中被审计单位配合情况、审计整改情况对相关负责人工作绩效进行评分，评分数是被审计单位负责人年度绩效、奖惩的重要参考。

第四十条 对于在审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com中发现的重大问题，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员在查清事实、落实责任的基础上起草审计意见书和审计决定书提交董事会批准，经董事会批准后送达被审计单位。

第四十一条 审计结束后审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员组织召开审计总结会，总结本次审计中发现的问题和整改建议。

第四十二条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部可随时对审计整改情况进行复查。

第七章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部门（人员）的权利与责任

第四十三条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部门（人员）具有以下权利：

（一）查阅资料权。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员根据审计需要，有权查阅公司所有资料文件，有权对资料进行复印、拍照等。

（二）要求被审计单位配合权。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权要求被审计单位相关人员配合审计工作，并将配合情况作为被审计单位考核项。

（三）询问、调查权。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权就审计中发现的疑问和审计整改情况进行询问、调查和现场检查。

（四）起草、出具审计报告、审计意见书、审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com通报、审计决定书权。在审计结束后审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权起草、出具相应的审计报告、审计意见书、审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com通报、审计决定书，有权要求被审计单位相关负责人签字确认。

（五）建议权。针对审计中发现的问题，审计人员有权提出相应审计建议，有权对被审计单位提出处理建议。

（六）制止权。在审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com中发现正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动，经董事会批准后审计检察人员有权予以紧急制止，并封存资料、资产，留取证据，汇报董事会。

（七）评分权。审计结束后，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权对被审计单位配合、整改情况进行评分。

（八）组织召开审计会议权。审计实施前审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权组织召开审计动员会；审计结束后审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员有权组织召开审计总结会。

（九）参加会议权。审计人员有权参加董事会会议，并在会议上汇报审计结果；有权参加被审计单位会议及一切审计工作需要的会议。

（十）免责权。因被审计单位拒不配合审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作或其他主客观原因，导致审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员无法按时高质量完成审计报告，审计人员有权免责并向董事会汇报原因。

（十一）    回避权。审计检察人员与审计事项、被审计单位人员有利害关系时有权回避。

第四十四条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员依法正当行使职权，受法律法规和公司管理制度保护，任何单位或个人不得拒绝、打击和报复。

第四十五条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部门（人员）具有以下责任：

（一）制定年度审计计划。按照公司发展战略和经营情况，每年12月份制定下一年度审计计划，报送董事会批准后实施。

（二）根据审计计划和审计流程组织实施审计。每月根据审计计划，按照既定审计流程，选择合适的审计方法组织实施审计，做好审计记录，收集审计证据，形成审计底稿。

（三）按时高质量的出具审计报告、审计意见书、审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com通报、审计决定书，保证审计结果的真实、准确、客观、公正、有效。

（四）始终保持独立、客观、公正、严谨的工作态度和廉洁、高尚的职业道德。

（五）妥善保存保管审计证据、审计资料，形成审计档案。

（六）保密。所有审计资料都是公司机密，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应严格保守公司机密，妥善保存审计资料，不得向他人随意透露公司信息，不得擅自外借审计资料，需外借时应经董事会批准。

（七）准时参加各种会议，审计结束后向董事会汇报审计结果。

（八）持续学习，不断提升自身专业能力。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应不断学习会计、审计、管理、经济、金融、财政税务等专业知识，在工作中不断总结积累经验，提升自身专业技能。

（九）积极配合其他部门（人员）工作。在工作中积极配合其他部门工作，按时高质量完成领导交予的临时性工作，不能完成时应向领导说明原因，取得谅解。

（十）遵守公司制度。严格遵守公司各项规章制度。

第八章 被审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com单位（人员）的权利和责任

第四十六条 被审计单位（人员）具有以下权利：

（一）回避权。被审计人员与审计人员有利害关系时有权予以回避。

（二）解释权。被审计人员有权对审计中发现的疑问进行合理的解释，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应认真听取解释并根据事实做出合理判断。

（三）建议权。被审计人员有权向审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员提出合理建议，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应认真听取并酌情采纳。

（四）检举权。被审计人员在掌握充分证据基础上有权向董事会检举审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员的失职行为。

（五）顺延权。当发生被审计单位发生重大事项或被审计人员有重大事项急需处理时，被审计人员有权要求审计工作顺延，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员应根据事实予以顺延并汇报董事会。

（六）反诉权。在掌握充分证据情况下，被审计单位对审计结果持有异议时有权向审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部提出并要求复查，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部应接受异议并进行复查。

第四十七条 被审计单位（人员）具有以下责任：

（一）被审单位必须接受审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员在其职责范围内实施的审计，并为其提供必要的工作条件。

（二）被审计人员应支持、配合审计工作，接受审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员的询问和调查，及时提供有关文件和资料，并对其准确性、真实性和完整性负责。

（三）被审计人员不得以任何方式逃避、阻挠、妨碍审计，不得打击、威胁、报复审计人员；不得转移、隐匿、篡改、毁弃凭证、账册、报表、档案等文件和资料；不得转移、隐匿资产。

（四）被审计人员应在审计底稿、审计报告、审计意见书、审计决定书上签字确认，接受并执行董事会批准的审计结果，积极进行审计整改。

（五）保密。被审计单位应妥善保存审计报告、审计意见书、审计决定书和审计整改书等资料，对以上信息进行严格保密。

第九章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com立场及标准

第四十八条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部是集团公司内部设立的职能部门，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com人员是集团公司的职员，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com是董事会治理集团公司的有效手段之一，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部的立场是在维护集团公司利益的前提下，站在客观、公平、公正的角度上开展工作。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com工作的根本目的和主要目的是维护集团公司的合法利益。

第四十九条 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com标准主要包括：

（一）国家法律法规。主要包括《宪法》、《刑法》、《民法通则》、《审计法》、《会计法》、《税法》、《公司法》、《招标法》、《合同法》、《劳动法》、《银行法》、《证券法》等一系列法律和国务院颁布的相关法规。

（二）政府部门规章、地方政府法律法规。主要包括国务院各部委、山东省各级地方人大及常委会、山东省各级地方政府颁布的各种法规和地方性法规。

（三）行业自律组织规定、行业通用标准及规则。主要包括国家颁布的行业标准、《国家会计准则》、《国家审计准则》、《企业内部控制应用指引》、行业协会颁布的各种准则和规定。

（四）国际法、国际组织颁布的规定。主要包括我国政府认可的联合国颁布的各种国际性法律、规定，国际内审协会和国际会计师联合会颁布的各种规定。

（五）公司管理制度、各种决议和规定。公司各职能部门颁布的各种管理制度、各种会议决议、通知通告、各种规定。

第十章 审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com计划

第五十条 审计计划是开展审计工作的总纲领，指导审计工作开展。审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部应在每年12月份根据审计需求调查和领导安排制定下年度审计计划，年度审计计划具体分解到各月份，审计监察 该 内 容 由中 审 网 校所属 w ww . auditcn .com部按照审计计划开展审计工作。

第五十一条 审计计划应包括以下要素：

（一）审计年度工作目标。

（二）本年度审计工作对象、范围、重点、审计工作顺序。

（三）本年度审计类型、方式方法。

（四）审计力量组成。

（五）董事会审批意见。