为贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作有关精神，督促指导相关单位规范财务管理、提升内部控制水平，按照财政部统一安排部署，广东监管局精心组织、周密布置，扎实有序开展行政事业单位内部控制报告核查工作，通过对内部控制报告的编报质量进行客观评价，分析查找原因，找准问题症结，提出意见建议，不断推动强化行政事业单位内部控制制度执行，有效防范风险。 

　　一、夯实基础，提高核查效率 

　　为及时、高效完成核查工作。一方面，提前组织核查人员整理学习行政事业单位内部控制相关规范文件，拟定工作方案，初步形成分析评价报告提纲，明确分工细化任务，每周集中汇总核查情况，及时报告发现问题。另一方面，密切关注各单位内部控制报告报送情况，对未及时报送和报送不规范的单位及时催报，同时按照财政部会计司要求，登录财政部统一报表平台，查询驻粤中央预算单位内部控制报告上报情况，针对系统缺少个别单位或无数据的情况，及时向财政部会计司和软件公司反馈。  

　　二、有的放矢，明确核查重点 

　　核查人员着重围绕行政事业单位内部控制报告的规范性、上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性进行讨论。在单位层面，重点关注内部控制机构组成运行、内部控制相关问题整改情况、政府会计改革情况等；在业务层面，重点关注预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等六个方面重点环节，以及不相容岗位职责分离、关键岗位轮岗、信息化建设是否将内部控制制度嵌入固化到业务流程中并得到有效执行等方面。同时，紧盯各单位在巡视、审计、纪检监察 该内 容 由 中 审网校 所 属 ww w.aud itcn.com中查找出的问题及整改落实情况，对上传佐证资料的准确性、相关性、合理性进行综合研判，最终选取个别单位开展实地核查。  

　　三、凝聚合力，提升核查质量 

　　在现场核查过程中，通过开展座谈，与单位面对面交流，深入了解当前内部控制建设的现状和存在问题，并围绕完善建立内部控制制度、关键岗位轮岗或开展专项审计、业务层面内部控制制度执行与管理、内部控制信息化建设进行答疑解惑，充分调动单位参与核查工作的积极性。同时，结合预算执行专项行动和日常动态监控发现的问题，根据不同单位的特点，通过事先分析预判、事中验证调整，牢牢把握核查重点内容。如，通过比对有关制度文件、资金账册、财务凭证、工作报告等佐证资料，有针对性地选择重点事项进行关注，重点查看单位经济活动是否符合政策要求、会计核算是否规范完整、问题整改是否及时彻底等，建立问题分类台账，梳理汇总抓共性，逐项分析研判，形成问题清单。  

　　四、成果运用，推动查漏补缺 

　　结合本次核查情况和日常监督检查发现问题，督促单位追根溯源查找制度、机制和流程方面存在的漏洞。一方面，推动完善制度体系。要求单位及时修订完善制度办法，着力建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系，明确内部监督的主体、范围、程序、权责等，落实单位内部控制管理主体责任。另一方面，强化制度执行的刚性。要求系统单位定期自查，认真审视本级资金来源和收入的合法性和完整性，确保经济活动的合法合规运行。同时要求加大对下级单位指导力度，推广先进经验做法，推动各项工作有序开展。  

　　下一步，广东监管局将按照财会监督工作有关要求，加强对行政事业单位内部控制问题整改的督促督导，切实把内部控制理念和措施融入日常管理全过程、各环节，提高驻粤中央行政事业单位内部控制管理水平。