26.当今内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com协会的《规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com遇到这类困境，其应当、

　　A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

　　B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com协会《规范》中相关概念开展行动

　　C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导

　　D、按照机构采用的《规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com协会的《规范》

　　27.内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com胜任能力的要求？

　　A、了解税务及与本公司经营有关的法律

　　B、熟悉会计原则

　　C、理解管理原则

　　D、精通计算机系统和数据库

　　28.为验证借记的应收帐款是否代表了真实经济业务，审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com应

　　A、从销售日记帐追查至应收帐款明细帐

　　B、从应收帐款明细帐追查至现金收入日记帐

　　C、从应收帐款明细帐追查至销售凭证

　　D、从现金收入凭证追查至应收帐款明细帐

　　29.公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？

　　A、应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用

　　B、应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较

　　C、审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额

　　D、审查程序的文件处理，以评价处理逻辑

　　30.某组织决定重新修改许多主要工序以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最不可能的？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　31.以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是

　　A、由于使用购入的盗版软件而侵犯版权

　　B、未经授权访问数据

　　C、由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏

　　D、以上三项都是

　　32.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计机构没有拥有实施该项业务所需的HSE方面知识的人员，此时他应？

　　A、开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计

　　B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作

　　C、寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支持

　　D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员

　　33.下列情况中哪一个是造成内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com不客观的潜在因素？

　　A、内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com复核与某大客户相连的新的电子数据交换（EDI）程序，而该电子数据交换程序尚未正式执行

　　B、内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com的原来职务为采购助理，在调入内审部门四个月后对采购的内部控制程序进行复核

　　C、内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com为与某服务机构签定的处理工薪和雇员福利的合同推荐控制标准和衡量尺度

　　D、工薪会计人员协助内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com验证小电动机的实际库存量

　　34.内部审计主任需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是、

　　A、一个程序

　　B、一个系统

　　C、一个账户

　　D、以上三项都是

　　35.内审活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定

　　A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的的提供合理的保证

　　B、管理层指导风险管理流程以便实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　C、组织的目标和目的会高效率地经济地实现化

　　D、组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小

　　36.审计人员对某组织的市场部门实施了部分经营审计，并特别评估了该部门对资源利用的经济性和效率性，以确认、

　　1）未充分利用的设备

　　2）人员超编还是不足

　　为了测试未充分利用的设备，审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com对分配给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用。审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com分析了上一年场地利用情况报告并得出结论、设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。

　　为了测试人员超编还是不足，审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可信的信息，因此审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com能够得出结论，该部门职员规模非常理想。

　　作为这次审计业务主管，你需要评估审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于要求1）和2），应有的职业审慎是、

　　A、得到运用，因为审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com在这两个领域中都给予了合理的关注和能力

　　B、没有得到运用，因为审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com没有对要求2）给予合理的关注

　　C、没有得到运用，因为审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com没有对要求1）给予合理的关注

　　D、没有得到运用，因为审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com没有对要求1）和2）给予合理的关注

　　37.为获取应收账款函证，审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com最有可能应用通用审计软件来

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　38.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

　　A、审计人员的提拔和加薪

　　B、内部审计报告中审计发现和审计建议

　　C、审计工作时间表

　　D、任命首席审计执行官

　　39.在审计中，注册内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com应该

　　A、向组织中的适当人员报告这些事实

　　B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

　　C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利

　　D、将这种情况报告给适当的政府法规组织

　　40.以下哪种情况违背了国际内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com协会《道德规范》？

　　A、在一宗并购合伙人控告内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com所属公司有舞弊行为的案件中，该审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料

　　B、某办公用品制造公司的内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作

　　C、某内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com在当地举办的国际内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com在场

　　D、在审计过程中，某内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com接受生产经理建议购人了该公司的股票

　　41.雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了

　　A、发出警告者法律

　　B、与“雇主善意原则”有关的雇主责任

　　C、工会合同

　　D、雇员善意原则“的特例

　　42.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

　　A、组织人员

　　B、组织结构

　　C、组织环境

　　D、组织技术

　　43.某部门的员工均为具有高超技术的专业人士，他们一起共事已逾五年，对现有的工作及工作关系很满意。请问该部门经理应采取以下何种管理方法？

　　A、在工作的特定技术方面给予员工指导

　　B、通过下放权力尽可能减少指令

　　C、为完成任务而提供指导与支持

　　D、尽可能减少员工参与决策

　　44.某小型家具制造公司拥有100多名员工，生产及办公场地是一幢两层楼房，而且无扩充厂房的打算，该公司并非按顾客的订单要求或接受特别的订单去生产，考虑到这些因素，该公司的最一般的结构应该是

　　A、职能部门化

　　B、产品部门化

　　C、矩阵结构

　　D、分部型结构

　　45.防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书

　　C、定期轮换采购员的任务

　　D、监督每名采购员的订单数量

　　46.如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com应该查看下列哪种文件上的审批签字？

　　A、货物采购订单

　　B、货物采购申请书

　　C、收货报告书

　　D、卖方发票。

　　47.内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？

　　I、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。

　　II、向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。

　　III、系统阐述内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。

　　A、只有I

　　B、I和Ⅱ

　　C、I、Ⅱ和III

　　D、只有Ⅱ

　　48.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、项目审计

　　B、财务审计

　　C、合规性审计

　　D、经营审计

　　49.与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？

　　A、在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查

　　B、当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货

　　C、验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货

　　D、在检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存

　　50.某内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com正进行分析性复核，将不同部门经营的毛利与其他部门以及各自以前年度业绩进行比较。内部审计师 该 内容 由 中 审 网 校所 属w w w .a u dit cn.com发现某部门口勺毛利有显著增长、在经过初步调查后，他发现本年度该部门的产品、生产方式以及部门管理人员均未有任何变动、基于上述情况，毛利增加的最可能原因是

　　A、销售同样产品的竞争者增加

　　B、制造本部门产品所需原料的供应商减少

　　C、年末存货高估

　　D、 年末应收账款低估