101.内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　102.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？

　　A、综合测试应用程序

　　B、并行程序

　　C、测试数据

　　D、内设审计例行程序

　　103.内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

　　A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确

　　B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据

　　C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围

　　D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　104.在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）

　　A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%

　　B、一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突

　　C、某内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会

　　D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计

　　105.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

　　A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中

　　B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数

　　C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机

　　D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性

　　106.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为；该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

　　A、要求由订立合同之外的人批准付款

　　B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较

　　C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算

　　D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票

　　107.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

　　A、只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款

　　B、由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会

　　C、系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意

　　D、以上三项都对

　　108.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素

　　（1） 部门经理完成利润指标的压力

　　（2） 经营活动的复杂程度

　　（3） 部门员工的胜任程度

　　（4） 部门内会计帐户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用帐户即受管理当局决策影响

　　内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识，其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　109.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、遵循性审计

　　D、经营审计

　　110.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果

　　111.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？

　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较

　　B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较

　　C、规模相比较。使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确

　　112.在初步调查过程中，某内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　113.以下哪项最能恰当描述内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com组织审查现有的风险管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质，时间安排，测试范围

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的

　　114.审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.comB之所以左右为难，最不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　115.以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

　　A、公司控制机制包括内部机制和外部机制

　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分

　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题， 不属于公司治理问题

　　D、与董事会相比，公司的内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com对公司治理要承担更多的责任

　　116.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

　　A、所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定

　　B、重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障

　　C、应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购

　　D、应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行

　　117.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　118.为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当

　　I、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付

　　II、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消

　　III、证实订货变更已经过管理当局的恰当批准

　　A、仅有I

　　B、仅有III

　　C、仅有I和II

　　D、仅有I和III

　　119.保证客户机／服务器系统的安全是一项复杂的任务，以下哪项不是导致这一复杂性的因素？

　　A、关系型数据库的使用

　　B、访问点的数量

　　C、多个用户会话的并发操作

　　D、分布广泛的数据访问和更新能力

　　120.某注册内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com（CIA）以非内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的

　　A、仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA 而言是被禁止的

　　C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为守则

　　121.如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊

　　A、实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例

　　B、运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录

　　C、运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录

　　D、使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户

　　122.确定业务目标的实现的最终责任者是

　　A、内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com

　　B、审计委员会

　　C、内部审计监督员

　　D、首席审计执行官

　　123.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

　　A、按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

　　B、将测试数据输入LAN并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较

　　C、使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

　　D、抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

　　124.在初步调查过程中，审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

　　A、有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、有可能对于多付的款项没有记录相应的负债

　　C、验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计

　　125.可靠的信息是指

　　A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致

　　B、有助于组织实现其预定的目标

　　C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师该 内 容 由 中 审网校所属w w w. a u d itcn.com相同的结论

　　D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取