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2006年CIA考试第一部分练习试题20道（7）
5 、内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A 、确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
B 、确保不会发生舞弊；
C 、认识到可能发生舞弊的活动；
D 、评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
答案： B
解题思路：答案 A 不正确，内部审计对评价组织的控制环境负有责任；
答案 B 正确。遏制舞弊的首要机制是控制。内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。不过，管理层负有建立并保持控制的首要职责（实务公告 1210.A2-1 ）。而且，应有的职业审慎性要求内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com在合理程度上开展检查并核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com不能绝对保证机构不存在不遵守规定或违法现象（实务公告 1220-1 ）。
答案 C 不正确，内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com应具备舞弊迹象的充分知识，并对允许舞弊产生的机会警觉；
答案 D 不正确，遏制舞弊是管理层的首要职责，评价管理成果的有效性是内部审计的职责。
6
、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com发现每月都发生租金支出情况，每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com应该
:(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A
、告知首席审计执行官；
B
、与工程师私下会谈来应对这种情形；
C
、仍按工作安排完成审计，并在工作底稿中注明重复发生的支出；
D
、等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况。
答案：
A
解题思路：
A
、正确。当内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当人士。然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告
1210.A2-1
）。
答案
B
不正确，已向项目工程师询问了有关事实，且没有解决这个问题；
答案
C
不正确，可将不能解释的支付看作舞弊迹象；
答案
D
不正确，在公众中提出这个问题可能会使内部审计师 该 内 容由 中 审网 校 所 属 w ww.audi t cn.com暴露在诽谤的责任中。
