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2006年CIA考试第一部分练习试题20道（7）
7 、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A 、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
B 、与副总经理面谈以获得实质性的证据；
C 、告知管制机构和公安部门；
D 、将事实报告给首席执行官和审计委员会。
答案： D
解题思路：答案 A 不正确，管理层必须确定是否要开展调查活动；
答案 B 不正确，内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com应避免涉嫌贪污或舞弊的人，直到告知组织内恰当的人士并已确定了恰当活动后；
答案 C 不正确，内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com的道德义务通常不包括将舞弊活动向外部的机构报告，除非管理高层没有采取恰当的行动。
答案 D 正确。在受怀疑的舞弊活动涉及首席审计执行官的上级时应采取的恰当行动。在内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当人士。内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告 1210.A2-1 ）。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。
8
、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A
、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
B
、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
C
、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
D
、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
答案：
C
解题思路：答案
A
不正确，出于成本收益原因，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域；
答案
B
不正确，即便是最好的控制系统也会因共谋而失效；
答案
C
正确。内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师该 内容由中 审 网校 所 属ww w .a u d i tcn.com应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明（实务公告
1210.A2-1
）。
答案
D
不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。
