A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

　　119.弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：

　　A、没有每年进行审计工作轮换

　　B、接受了对他好友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

　　120.在对采购业务进行审查时，审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

　　D、暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化

　　121.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

　　C、在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D、ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　122.在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：

　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动

　　B、最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

　　C、其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

　　123.某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

　　在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

　　A、由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

　　B、产品经理商议采购价格和制定销售价格

　　C、通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

　　D、每个仓库没有验收职能

　　124.审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com记下了这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com的行为可能：

　　A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

　　B、违反了标准，因为审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准

　　D、A和B都对

　　125.公司的一个分部由于采纳了内部审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师 该 内 容由 中 审 网校 所 属ww w .a uditcn. com最适当的做法是：

　　A、接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议