A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

　　18、以下哪项有关审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

　　A、内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com在沟通业务结果之前应该开展详细的测试

　　B、在内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容

　　C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实

　　D、内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com没有责任对改进提出建议

　　19、内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时

　　B、为继续保留CiA资格，必须达到有关注册内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com的那些正式要求

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的iiA会议，没有达到后续职业发展的标准

　　D、只有在远程学习方案经iiA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

　　20、审计委员会是促进外部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com与内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

　　A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的

　　B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点

　　C、审计委员会对外部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少

　　D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位

　　21、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

　　A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动

　　B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认

　　C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告

　　D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

　　22、以下哪项是审计委员会的恰当职责：

　　A、对组织的采购职能进行审核

　　B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划

　　C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力

　　D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议

　　23、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

　　A、批准首席审计执行官的任免

　　B、批准内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com的任免

　　C、批准业务工作方案

　　D、为具体的业务报告确定恰当的结论

　　24、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

　　A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系

　　B、让首席审计执行官来选择外部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com

　　C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪

　　D、批准内部审计活动政策

　　25、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

　　A、审批业务工作方案

　　B、确保外部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

　　C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

　　D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

　　26、以下哪项对控制进行了最佳定义：

　　A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

　　B、控制是对组织选择的要完成内容的表述

　　C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

　　D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的

　　27、内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com定期评价控制。以下哪项是由内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com所认可的对控制概念的最佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

　　C、控制表示由会计师和内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com设计的能确保处理正确性的特定程序

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

　　28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

　　A、月度银行对账单

　　B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名

　　C、当天记录发生的每项交易

　　D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com

　　29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

　　ⅰ、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金

　　ⅱ、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动

　　ⅲ、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

　　A、只有ⅰ是正确的

　　B、只有ⅲ是正确的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是正确的

　　D、只有ⅱ和ⅲ是正确的

　　30、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　A、制定业绩标准

　　B、适当地可得到的数据文件

　　C、内部审计活动章程的批准

　　D、独立的内部审计活动的建立

　　31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账

　　D、记录现金收入并准备银行对账单

　　32、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

　　A、薪酬部门人员要轮换其职务

　　B、薪金支票由员工的直接管理员发放

　　C、薪金记录要每季度与税收报告核对

　　D、时间记录职能是独立于薪酬部门的

　　33、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的发送

　　B、加班时间的授权

　　C、薪金增减的授权

　　D、未记名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

　　A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

　　B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

　　C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

　　D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟

　　35、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：

　　A、立即为零售商品定价

　　B、将已收商品数与包装单数量进行对比

　　C、按主要的价格数据清单标出售价

　　D、自动地将商品运送到零售区域

　　36、首席审计执行官（CAe）评估和报告控制程序的职责包括：

　　A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通

　　B、监督内部控制流程的建立

　　C、保持组织的治理过程

　　D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估

　　37、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：

　　A、监督业绩

　　B、使用组织政策手册

　　C、保持质量保证方案

　　D、建立内部审计活动

　　38、领导、管理层、外部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc n.com以及内部审计师 该 内 容 由中 审 网校 所 属www .au d itc