C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

　　78、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账

　　D、记录现金收入并准备银行对账单

　　79、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：

　　A、尽早建立收入责任

　　B、将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系

　　C、固定现金收入点

　　D、由第三方实施银行对账

　　80、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。ⅱ。员工对待其工作是客观的。ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　81、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：

　　A、引用诸如准则等支持

　　B、考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素

　　C、说明计划中所有审计资源都得到了应用

　　D、提请管理当局批准计划

　　82、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com带来的最大益处是：

　　A、保护内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com的独立性免受管理当局的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com会面

　　D、审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们

　　83、如果内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（CorreCtionACtion），按照准则规定，审计人员应该：

　　A、和当前审计发现一起再次提出以前发现

　　B、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险

　　C、对最初纠正措施寻求董事会的批准

　　D、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中

　　84、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所规范的审计范围？

　　A、复核财务信息的可靠性与真实性

　　B、复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行

　　C、评估资源利用是否经济、有效

　　D、复核财务决策过程

　　85、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是：

　　A、应急

　　B、德尔菲技术

　　C、原材料需求计划编制

　　D、分支和范围的解决方法

　　86、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为：

　　A、没有考虑员工的需求

　　B、这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性

　　C、没有指出实现目标的方法和途径

　　D、这句话与其说是目标，不如说是战略

　　87、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是：

　　A、把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩

　　B、给予员工良好的福利待遇和职业保障

　　C、向员工明确组织的总目标和具体目标

　　D、给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效

　　88、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为：

　　A、目标管理

　　B、责任会计

　　C、标准管理

　　D、例外管理

　　5、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？

　　A、产品质量保证书

　　B、卖方定价政策

　　C、存货损耗费

　　D、年度销售预测

　　89、为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：

　　A、沟通障碍

　　B、超目标

　　C、人格冲突

　　D、地位差异

　　90、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该：

　　A 、再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制

　　B 、告知外部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com，以便他们能够更加详细地调查该领域

　　C 、最好通过书面形式传达给董事会

　　D 、告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性

　　91、某公司的道德守则中有如下陈述：“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止：

　　A 、公司的证券被雇员分散化

　　B 、雇员许可过量的销售折让

　　C 、雇员对现金收款不加记录

　　D 、雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

　　92、一大型财务机构几年前制定了行为守则（A CoDe of ConDuCt）并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是：

　　A 、全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

　　B 、全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告

　　C 、审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告

　　D、对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况

　　93、职业组织中制定行为守则的最主要目的是：

　　A、降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

　　C、向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可

　　D、要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚

　　94、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是：

　　A、规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位

　　B、明确高效会计实务实施的标准

　　C、提供会计政策能够有效开发、执行的框架

　　D、明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则

　　95、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CiA也不是iiA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是iiA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是iiA成员，但并非CiA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

　　A、由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则

　　B、审计人员应采取符合审计准则的行为

　　C、审计人员应当忠于组织，无视审计准则

　　D、审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动

　　96、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是：

　　A、提供年度财务报告审计的资料

　　B、协调与外部审计人员相关的审计工作

　　C、将内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

　　D、将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

　　97、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师 该 内 容 由 中审 网 校 所 属www .a uditcn.com可望：

　　A、运用其个人判断

　　B、将其与其他职业准则相比较

　　C、顺从被审计人的愿望

　　D、谨慎决定是否采用这类标准

　　98、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是：

　　A、将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对

　　B、扩大投保范围

　　C、将存货实存数与会计记录相核对

　　D、随同仓库管理员证实库存数量

　　99、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：

　　A、向为经批准的供应商付款

　　B、对未经批准的采购业务付款

　　C、对于分批送货多付货款

　　D、耽误采购的记账时间

　　100、下列各项中属于控制弱点的是：

　　A、采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使

　　B、预先编号的空白采购定单在采购部门中保存

　　C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准

　　D、采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

　　101、组织程序允许员工预见可能出现的问题，这种控制被称为：

　　A、反馈控制

　　B、战略性控制

　　C、前馈控制

　　D、业绩评价

　　102、许多组织通过资金电子转账向其他供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104题：

　　某零售商的市场营销部门为每类产品分别配备了一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　103、在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　104、要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　i、使组织稀缺资源得到最