A、流程图能显示出具体控制程序，比如已实施的编辑测试和批控制调整

　　B、流程图是在潜在职责分工的良好指南

　　C、流程图通常随着系统变动及时更新

　　D、流程图只能显示出计算机处理程序，不适用手工流程

　　26.假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租一购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com的报告责任是：

　　A、审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com没有进一步报告的责任

　　B、管理当局的决策及审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com的关注应当报告董事会

　　C、审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租一购买决策的有关依据必须加以记载

　　D、审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com应当向外部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动

　　27.审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com希望测定本年度投资收益的变化的原因是否是：1、投资策略的改变 2、投资组合的变化 3、其他原因。审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com应运用下列哪一项分析性复核程序？

　　A、对过去五年投资收益的变动进行简单线行回归分析以确定变动的性质

　　B、对各月投资组合的变动进行比率分析

　　C、对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

　　D、使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

　　28.内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com应该：

　　A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动

　　B、向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象

　　C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响

　　D、向该经理介绍相关法律

　　29.当今内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com协会的《规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com遇到这类困境，其应当：

　　A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

　　B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com协会《规范》中相关概念开展行动

　　C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导

　　D、按照机构采用的《规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com协会的《规范》

　　30.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。以下哪组人员将不在实施该变革中承担责任？

　　A、企业的员工

　　B、最高管理层

　　C、普通股股东

　　D、外部顾问

　　31.首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：

　　1.部门经理完成利润指标的压力；2.经营活动的复杂程度；3.部门员工的胜任程度；4.部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合风险系数。以下关于风险评估过程说法哪项正确？

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　32.在对金库管理的保证活动中，内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员要求保证金库部门遵守已作为财务管理手段的一项新政策

　　B、金库管理部门还没有制订任何的风险管理政策

　　C、由于某分部的近段时间的销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350％

　　D、外部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com指出在获取帐户函证方面存在一些困难

　　33.以下哪项代表了最佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　34.下列信息系统审计技术中哪种是通过审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com开发的测试程序来处理真实的业务数据（或真实数据的拷贝）？

　　A、综合测试工具

　　B、追踪

　　C、平行模拟

　　D、绘图

　　35.某内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com的任务是对公司财务部局域网的安全性进行审计。财务部的投资决策（包括套利战略和金融衍生工具的应用）都应用局域网所载数据和金融模式。此外，局域网还被用于从主机下载数据，协助决策。在确定审计范围时，除局域网安全性外，以下哪项内容也应得到考虑？

　　A、对访问局域网内容途径的实际安全性进行调查

　　B、局域网应用程序在条目（field）或记录（record）中辩认数据栏目并实施用户访问安全措施的能力

　　C、与用户面谈，以确定其对系统安全程度的分析以及系统容易遭受损害的薄弱环节

　　D、公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度

　　36.某大型零售公司的审计执行主管认为在审计中对商店广泛使用符合性测试不符合重要性原则，以下说法哪些是合理的？

　　I、确保重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计

　　II、任何偏离规定控制程序的情形都是重要的

　　III、重要性不仅与商店的规模大小有关，也与影响整个公司的控制结构有关。

　　A、只有III

　　B、只有II

　　C、I、II正确

　　D、II、III正确

　　37.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围（scope）最恰当的描述是：

　　A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估

　　B、内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估

　　C、内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查

　　D、内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展

　　38.（2001）某商品流通公司的管理层要求内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com评估该公司针对意外损失的自保措施和为雇员建立的医疗保健条件的恰当性。如果手下工作人员不具备所需技能，内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com是否应聘请精算顾问协助内部审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com开展工作。

　　A、应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、应该，因为精算顾问拥有一般审计师 该 内容由中 审 网 校所属 w ww. audi t cn.com所没有的、确定并量化自保风险的技能

　　C、不应该，因为内部审计部门拥有评价控制的技能，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别

　　D、应该，因为风险是一项正常的审计职能，该审计项目并不独立

　　39.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：

　　A、可行性研究

　　B、需求确认

　　C、实施规划

　　D、实施后复核

　　40.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

　　A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本

　　B、个人工时卡片经过正当批准

　　C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中