C、会后与两名审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com谈话，解决冲突和不当行为

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论

　　120.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

　　121.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生：

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　122.作为跨国化学公司的内部审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com，你被分派到一本地工厂执行经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外，你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com，在这种情况下，适当的报告要求是什么？

　　A、给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件

　　B、忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险

　　C、给适当的管理层提出一份中期报告

　　D、在你的工作底稿上记录但不报告它

　　123.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com是供应商主计长的哥哥，此时该审计人员应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场工作中与主计长接触

　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系

　　C、将潜在的利益冲突告知供应商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　124.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

　　A、审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师该 内 容由中 审 网 校 所属www. a u di tcn.com实施审计的报告

　　B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动

　　D、以上都对

　　125.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：

　　A、确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中