第一节　货币资金

一、库存现金（了解）
关注：现金管理的规定。

二、银行存款的核算
（一）．银行存款结算账户

基本存款账户

一般存款账户

专用存款账户

临时存款账户

关注；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

2．转账结算方式

关注：银行汇票、商业汇票

【示例】

【示例】

1、下列可用于异地结算的结算方式有（ ）： （2004年考题）

A ．委托收款

B ．银行本票

C ．汇兑

D ．托收承付

E ．商业汇票

【答案】ACDE

（三）、银行存款的核对

银行存款核对时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

三、其他货币资金的核算

其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。