第一节 审计抽样的基本概念

　　一.掌握审计抽样的涵义

　　审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

　　【2005年试题】

　　下列情况中。适用于审计抽样的是：

　　A.以检查总体完整性为目的

　　B.单笔业务金额超过重要性水平

　　C.可接受检查风险过低

　　D.审计事项总体数量较大

　　【答案】D

　　【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

　　二.掌握审计抽样的种类

　　三.掌握审计抽样风险及其控制

　　1.审计抽样风险及其控制

　　(1)抽样风险

　　①内部控制测试中的抽样风险

　　过度依赖风险

　　指在对内部控制的执行情况进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不足以支持这一结论。即在审计人员选取的样本中，内部控制程序较之总体水平得到更好地执行，这样对样本考察的结果将导致审计人员对内部控制给予过度的依赖。