5.后续跟踪

　　后续跟踪的重点和范围，一般只限于审计决定中所涉及的内容。如果发现被审计单位超过90日仍未执行审计决定，则审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定的职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。

　　【例题4-单】(2007)审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是( )

　　A.审计工作方案

　　B.年度审计计划

　　C.审计实施方案

　　D.审计工作底稿

　　【答案】A

　　【例题5-单】(2008)在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是( )

　　A.审计工作方案

　　B.年度审计计划

　　C.审计实施方案

　　D.审计工作报告

　　【答案】C

　　【例题6-单】(2008)审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是( )

　　A.编制审计实施方案

　　B.发出审计通知书

　　C.进行实质性测试

　　D.撰写审计报告

　　【答案】C

　　【例题6-单】(2009)下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是( )

　　A.对内部控制进行调查与初步评价

　　B.编制审计实施方案

　　C.进行内部控制测试

　　D.编制审计工作方案

　　【答案】C

　　二、内部审计的审计程序

　　(一)制定年度审计计划：一般由内部审计机构负责人制定

　　(二)准备阶段

　　1.确定重要性与审计风险

　　重要性：指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。

　　审计风险：指内部审计人员的审计结论偏离事实的可能性。

　　2.编制审计方案：一般由审计项目负责人编制，报内部审计机构负责人批准后施行。

　　3.发出审计通知书

　　(三)实施阶段

　　1.测试内部控制

　　▲观点：内部审计人员通过对内部控制的有效性、效果性进行评价，参与组织内部控制的建设，但是内部审计人员不能负责内部控制制度的决策及实施。

　　2.获取充分、相关、可靠的审计证据(充分性：数量;相关性、可靠性：质量)。

　　3.编制审计工作底稿

　　(四)终结阶段(也要后续跟踪)