流动负债管理

　　一、短期银行借款

　　(一)信用借款

　　信用借款是企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款，它是企业为解决临时性现金不足而筹资时最普遍使用的一种方法，包括临时借款和周转性信贷。

　　周转性信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。

　　企业通常就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。

　　补偿性余额是指银行在提供信用借款时，为降低贷款风险，通常要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。

　　借款实际利率= 【例题】

　　1.某企业向银行借入500万元，利率10%，银行要求维持最低50万元的补偿性余额，则该项银行借款的实际利率是：(2008年试题)

　　A.等于10% B.大于10%

　　C.小于10% D.等于7.5%

　　【答案】B 实际借款利息= 10%

　　(二)担保借款

　　指有一定的担保人做保证或利用一定的财产做抵押或质押而向银行取得的借款。包括保证借款、抵押借款、质押借款。

　　(三)票据贴现

　　收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种借贷行为。

　　优点：①手续方便、融资成本低;②加速公司资金周转，提高资金利用率