(1)了解、描述举债业务的内部控制
　　(2)查阅制度，实地观察，抽查有关文件资料
　　①走访管理部门，了解举债筹资的过程，查明企业是否把提出问题，确定目标，拟定方案，评估选优等程序作为举债决策程序;了解举债程序是否符合规定;
　　②抽查明细记录，确定企业是否按计划举债并签订举债合同、契约，有无资金担保，是否按计划使用资金;
　　③了解借款经办人员与记录人员是否独立;
　　④抽查负债记录，查明举债的审批手续;
　　⑤了解债务利息计算、记录、复核、支付业务人员职责分工情况。
　　(3)抽查、核对负债形成和偿还的有关记录和文件验证发生日期与其记录日期是否接近或一致，金额是否正确，确定记录控制的有效性。
　　(4)查询财会部门人员
　　了解债务资金取得以后是否与债权人或受托人定期对账，出现差异是否采取措施处理。
　　(5)评价举债业务内部控制