(1)了解并描述投资内部控制
　　(2)抽查投资项目的文件记录——证。
　　审计人员根据投资项目的重要性，索取部分项目的文件记录，追踪检查投资管理各环节的控制情况，检查投资立项环节内部控制的有效性。
　　如：
　　有无投资申请报告;
　　有无对接受投资单位的信用调查报告;
　　有无投资所需资金及未来效益的可行性分析;
　　有无经过企业最高领导认可，如股东大会正式审批手续等。
　　(3)抽查投资项目的会计记录——账。
　　审计人员从每种形式投资的明细账记录中选取一部分投资业务，先核实其与原始凭证在证券名称、买卖日期、证券编号、购入成本或售价等方面是否相符，再进一步与总分类账核对是否一致，各项会计处理是否完整，以检查投资核算控制的有效性。
　　(4)索取并审阅企业内部的证券盘点报告
　　如果企业定期对证券进行盘点，审计人员应对其报告进行检查，包括盘点人员是否具有独立性，盘点的方法是否适当，盘点结果与会计账面记录是否一致等，以检查企业对证券实物控制的有效性。
　　(5)评价对外投资业务的内部控制