二O一三年
                                                全国审计师 该内 容 由中 审 网 校所属ww w .a ud it cn. com资格考试
                                                审计理论与实务试卷
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）
1．在现代审计实务中，效益审计最能体现的审计职能是：
  A．经济监督 B．经济评价
  C．经济控制 D．经济鉴证
2．下列关于国家审计的表述，正确的是：
  A．具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
  B．审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关
  C．审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理
  D．审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行
3．下列关于审计种类的表述，正确的是：
  A．效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同
  B．就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计
  C．与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标
  D．全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错
4．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的是：
  A．参与研究制定本单位的有关规章制度
  B．检查有关计算机系统及其电子数据和资料
  C．提请公安、监察 该内 容 由中 审 网 校所属ww w .a ud it cn. com、财政等机关予以协助
  D．提出追究违法违规单位和人员责任的建议
5．下列关于审计准则的表述，错误的是：
  A．审计准则的作用在于规范审计行为
  B．审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳
  C．审计准则是评价审计质量的重要依据
  D．不同类型的审计主体应制定各自的审计准则
6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：
  A．建立严格的专业培训和继续教育制度
  B．在实施审计之前编制切实可行的审计方案
  C．建立审计工作底稿的分级复核制度
  D．对被审计单位提出完善内部控制的建议
7．被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财务报表认定是：
  A．完整性         B．分类正确性
  C．存在或发生 D．计价和分配
8．审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：
  A．依法采取保全措施
  B．向政府和有关部门报告
  C．对有关责任人员进行拘禁
  D．提请有关部门予以协助配合
9．审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：
  A．被审计单位的计划
  B．被审计单位的预算
  C．同行业的技术指标
  D．企业会计准则
10．被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：
  A．实物证据 B．外部证据
  C．亲历证据 D．内部证据
1 1．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是：
  A．询问记录            B．销售合同
  C．应收账款明细表D．银行对账单
12.审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：
  A．审计人员未能发现重大错报的可能性
  B．财务报表在审计前存在重大错报的可能性
  C．财务报表在审计后存在重大错报的可能性
  D．被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性
13.下列关于运用检查这一具体审计取证方法的表述，正确的是：
  A．检查记录或文件仅针对被审计单位内部或外部产生的纸质文件，不包括电子文件
  B．检查记录或文件所提供审计证据的可靠性，取决于所检查的记录或文件的来源和性质
  C．检查有形资产可以为资产的存在性和所有权提供可靠的审计证据
  D．检查有形资产的方法主要适用于存货、现金和固定资产，不适用于有价证券和应收票据
14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
  A．独立检查 B．责权配置
  C．风险评估 D．员工素质
15.下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：
  A．确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论
  B．确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论
  C．确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论
  D．确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论
16.下列关于审计报告的表述，正确的是：
  A．审计报告应详细记录审计过程和审计方法
  B．审计报告在正式出具之前需要经过复核
  C．国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写简式审计报告
  D．社会审计报告和内部审计报告都可按照审计意见类型分为标准审计报告和非标准审计报告
17.注册会计师认为，财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，此条件下应当发表的审计意见类型是：
  A．无法表示意见 B．无保留意见
  C．保留意见        D．否定意见
18.在效益审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是：
  A．时间序列分析法
  B．描述性统计分析法
  C．逻辑模型法
  D．回归分析法
19.下列各项中，属于专门的计算机审计技术方法的是：
  A．嵌入审计模块法    B．外部调查法
  C．统计抽样法            D．比率分析法
20.下列关于审计管理的表述，正确的是：
  A．审计管理的客体是被审计单位
  B．审计管理是对审计活动做出的计划
  C．审计管理贯穿于审计业务活动的始终
  D．审计管理的目的是消除审计风险
21.下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：
    A．由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
    B．收取支票与收取现金由不同人员负责
    C．记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
    D．出纳员收到支票后登记银行存款日记账
22．为了核实主营业务收入交易的截止期，审计人员应当实施的程序是：
    A．检查决算日当天的所有销售记录
    B．分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常
    C．取得或编制主营业务收入明细表并复核其正确性
    D．检查决算日前后一段时间的销售记录
23.对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：
    A．将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B．审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C．审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D．重新测试相关的内部控制
24.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：
  A．请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单
  B．订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单
  C．请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单
  D．付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
25.为审查被审计单位是否存在未人账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是：
    A．抽查请购单是否经过适当审批
    B．从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户
    C．检查贷项通知单的记录是否完整
    D．抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
26.下列关于存货监盘的表述，正确的是：
    A．如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
    B．存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
    C．监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
    D．对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
27.审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册，该程序可用于证实：
    A．企业是否在工资结算表中虚构员工名单套取资金
    B．员工薪酬的确定是否恰当合理
    C．工资费用的账务处理是否正确
    D．员工所得薪酬是否与其实际工作量记录相符
28.审计人员检查被审计单位投资方有无以被
    审计单位为担保人向银行借款，并以该借
    款向被审计单位投资，是为了查明：
    A．投入的货币资金是否为投资方所有
    B．实收资本账户记录是否完整
    C．投入资本是否按时足额到位
    D．货币资金投资是否及时入账
29.下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是：
    A．编制长期股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录相核对
    B．审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息
    C．向管理层核实交易性金融资产的持有目的
    D．抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备
  30.审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是：
    A．该企业的资产规模
    B．该企业的盈利能力
    C．该企业与被审计单位关联交易的数量
    D．被审计单位对该企业是否拥有控制权
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）
31.下列关于审计独立性的表述，正确的有：
    A．审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性
    B．内部审计没有独立性，社会审计独立性强
    C．独立性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立
    D .  国家审计的独立性不包括经费来源上的独立
    E．独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并不重要
32.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：
    A．聘请专家和法律顾问
    B．深入了解被审计单位的情况
    C．明确会计人员和审计人员的责任
    D．严格遵循执业准则和职业道德规范
    E．与被审计单位商定出具审计意见的类型
33.下列各项中，符合审计职业道德要求的有：
  A．保持合理的职业谨慎
  B.  保持专业胜任能力
  C．保持独立性和客观性
  D．以职业身份代行被审计单位部分管理职能
  E．保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密
34.下列关于审计目标的表述，正确的有：
    A．审计目标影响所需审计证据的类型和数量
    B．审计目标对审计全过程都有影响
    C．审计目标不影响审计准备阶段的工作
    D．审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
    E．审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标
35.下列关于审计人员选用审计标准的表述，正确的有：
    A．报纸杂志的报道可以作为审计标准
    B．选用适用审计事项发生地的审计标准
    C．在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性
    D．用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关
    E．当标准不一致时，选用和公认程度高的审计标准
36．下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有：
    A．外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查
    B．外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查
    C．消极函证不属于外部调查
    D.   对于余额为零的账户没有必要进行外部调查
     E．外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性
37.下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有：
  A． 警告
  B．通报批评
  C．没收违法所得
  D．责令限期退还被侵占的国有资产
  E．责令限期缴纳应当上缴的款项
38.效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在：
  A．审计目标       B．审计方法
  C．评价标准      D．审计质量控制要素
  E．审计独立性要求
39.下列关于计算机审计的表述，正确的有：
  A．计算机审计不需要审查纸质材料
  B．计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致
  C．计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
  D．计算机审计不需要进行内部控制测试
  E．计算机审计的基本过程与传统审计是一致的
40.下列关于审计质量管理的表述，正确的有：
  A．加强审计质量管理可以降低审计风险
  B．审计质量管理属于审计管理的内容之一
  C．内部审计机构可以不进行审计质量管理
  D．审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理
  E．审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员
41.在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：
  A．发送货物与登记销售收入
  B．发送货物与开具发票
  C．接收客户订单与填制销货单
  D．批准坏账与收取货款
  E．收取货款与登记应收账款
42.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：
  A．如果有理由相信欠款可能存在争议，应采用肯定式函证
  B．应收账款余额较大时，应采用否定式函证
  C．采用肯定式函证方法，若未能收到对方回函，应继续发函
  D．询证函可由被审计单位财务人员代为寄发
  E．审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿
43.下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有：
  A．将委托他人代销商品作为已出售商品处理
  B．将材料盘盈计入主营业务收入
  C．将下期销售收入提前至本期确认
  D．将本期销售收入推迟到下期确认
  E．将销售退回的商品单独存放，暂不作账务处理
44.下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：
  A．请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
  B．订购单未连续编号
  C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
  D．财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
  E．收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
45.为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有：
  A．分析本期与以前各期固定资产增减变动情况
  B．计算固定资产总值与本期产品产量的比率，并与前期比较
  C．复算各类固定资产本期计提折旧额的正确性
  D．比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用
  E．审查本期新增固定资产计价的合理性
46.下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制的有：
  A．企业内部建立采购审批制度
  B．签发支票要经过被授权人的签字批准
  C．出纳员不负责登记应付账款明细账
  D．限制未经授权的人员接近存货
  E．货物的验收由验收部门独立完成
47.下列各项中，属于对应付职工薪酬进行内部控制测评的有：
A．分析近期各年度工资总额的变动情况
B．调查了解薪酬业务的流程和主要控制措施
C．取得应付职工薪酬明细账并与总账核对
D．审查工资费用账务处理的正确性
E．审查产量与工时记录是否经生产部门主管审核
48.审计人员发现被审计单位工资费用分配有下列做法，其中正确的有：
A．将财务部门人员工资计入“财务费用”
B．将车间主任工资计入“生产成本”
C．将公司总经理工资计入“管理费用”
D．将营销人员工资计入“销售费用”
E．将基建部门人员工资计入“制造费用”
49.审计人员在审查短期借款期末余额真实性
时，可采用的实质性审查程序有：
A．审查有关凭证和文件，确定借款业务是否真实发生
B．取得银行对账单，与短期借款账簿记录核对
C．对照借款合同相关条款，检查是否存在逾期借款并查明原因
D．向有关债权人进行函证
E．抽查相关记录，查明负债的审批手续
50.审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有：
A．向税务机关缴纳的税收滞纳金
B．因污染环境而支付的罚款
C．向关联企业的捐赠
D．所购国债的利息收入
E．从联营企业分得的税后利润