入款项：
　　借：银行存款
　　贷：短期借款
　　预提借款利息：
　　借：财务费用
　　贷：应付利息
　　支付利息：
　　借：应付利息
　　贷：银行存款
　　偿还借款：
　　借：短期借款
　　贷：银行存款

　　第二节 应付及预收款项
　　一、应付票据
　　1、开出应付票据
　　借：材料采购(原材料、库存商品)
　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　贷：应付票据
　　2、开出银行承兑汇票支付手续费
　　借：财务费用
　　贷：银行存款
　　3、票据到期
　　借：应付票据
　　贷：银行存款
　　4、无力支付到期商业承兑汇票
　　借：应付票据
　　贷：应付账款
　　5、无力支付到期银行承兑汇票
　　借：应付票据
　　贷：短期借款