2013年是《企业内部控制基本规范》及其配套指引（以下简称“内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范体系”）在沪深主板市场实施的第二年、在境内外同时上市的公司中执行的第三年、行政事业单位内部控制正式实施的准备之年，主管部门对内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范体系的落实情况相当重视，先后发布多份调查分析报告或相关指导文件，对企业内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om体系建设过程中存在的问题进行调查分析和详细指导。在主管部门的高度重视和社会各界的高度关注下，我国相关企事业单位进一步加强了内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om建设。通过梳理，记者发现，2013年有助于推动我国企业内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om建设进步的重要事件主要有以下五件：

　　迪博发布上市公司内部控制报告

　　2013年6月，深圳迪博企业风险管理技术有限公司发布了《中国上市公司2013年内部控制白皮书》，引发业内关注。

　　《白皮书》显示，2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告，披露比例为90.04%；246家未披露内部控制评价报告，占比9.96%。其中，2219家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.82%；北大荒、长春经开、万福生科、海联讯等4家上市公司的内部控制评价结论为无效，占比0.18%。

　　《白皮书》还显示，多数上市公司并未披露内部控制审计费用：774家上市公司聘请了会计师事务出具内部控制审计报告，但并未披露内部控制审计费用；33家上市公司在年报中说明有支付给会计师事务所内部控制审计费用，但并未单独披露具体的数额。

　　《白皮书》指出，目前我国上市公司在内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om体系建设过程中，需要注意所聘会计师事务所的独立性问题。

　　12月4日，由财政部立项的迪博·中国上市公司内部控制指数发布，沪深交易所2469家A股上市公司中，共有2223家上市公司披露了内部控制评价报告，503家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，占比22.63%。

　　从报告上看，我国上市公司对内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om的重视程度进一步提升，内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om评价和内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om审计质量都有较大提高。不过，调查分析报告也暴露出不少内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om问题或内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om缺陷，上市公司的内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om建设也还需进一步完善。

　　财政部组织召开行政事业单位内部控制规范实施动员大会

　　为全面贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，确保《内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范》如期施行，财政部于2013年7月19日上午在北京国家会计学院召开了“行政事业单位内部控制规范实施动员大会”。财政部党组副书记、副部长张少春出席会议并讲话。财政部党组成员、部长助理余蔚平主持会议。

　　张少春强调，内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施好内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。《内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中存在的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。财政部门和各行政事业单位要将落实内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强对内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范的学习，吃透内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范的精神，准确把握其内涵和要点。

　　余蔚平则指出，贯彻落实内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范要着重做好四项工作：一是加强组织领导，建立由财政部门牵头，审计等相关部门和有关方面参与的内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范实施协调机制；二是加强宣传培训，各地区、各部门，尤其是财政部门，要对内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范的重点、要点进行广泛宣传、培训，做到“宣传无死角、培训无盲区”；三是做好实施部署，各级财政部门要积极做好2014年实施前的准备工作，各行政事业单位在全面规划的基础上，根据业务情况，有重点、分步骤实施；四是加强能力建设，高度重视人才培养，大力推进信息化建设。

　　会后，北京、大连、山西、河南等省市陆续开展了实施动员活动。今年9月，财政部又在烟台举办行政事业单位内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范培训班，对来自中央单位、省(市)财政厅(局)、各地专员办等的370名相关人员开展了培训，并针对单位实施内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om的目标和方法等行政事业单位内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om的相关问题展开全面深入的讲解，进一步指导落实内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范，为正式实施打下了扎实的基础。

　　财政部公布上市公司2012年内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om情况分析报告

　　8月30日，财政部发布了《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》。

　　报告显示，2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。其中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，比例为0.36%；其中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%，3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：北大荒、万福生科、海联讯，占比0.13%。

　　2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的61.48%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%；非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比1.44%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯，占比0.26%。

　　报告显示，2012年，纳入“企业内部控制规范体系”实施范围的上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司，其中境内外同时上市公司76家。

　　2012年，这853家上市公司全部披露了内部控制审计报告，其中831家公司的内部控制审计意见为标准无保留意见，占比97.42%；3家上市公司因存在财务报告内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om重大缺陷被注册会计师出具否定意见，占比0.35%；19家上市公司的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见，占比2.23%；非标准内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om审计报告共22份，占比2.58%。

　　《报告》建议，在修订和完善《会计法》、《证券法》等相关法律法规时，增加有关内部控制的条款，提升内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om要求的法律层级，进一步明确企业及相关中介机构对内部控制的责任。

　　财政部等联合举办企业内部控制知识竞赛活动

　　为宣传贯彻企业内部控制规范体系，在全社会普及企业内部控制相关知识，进一步提升企业的内部控制管理水平，更好地推动企业内部控制规范体系在更大范围内实施，财政部会计司、中国注册会计师协会等机构于2013年8月1日起至10月31日联合举办了企业内部控制知识竞赛。

　　竞赛内容为《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等内部控制知识，兼顾风险管理相关知识。全国各省、自治区、直辖市财政厅（局），各大中型企业、会计师事务所、社团组织和个人均可参赛。

　　《财会信报》作为财政部指定的答题媒体之一，参与了此次内部控制知识竞赛的整个过程。大赛不仅开拓了会计人员继续教育的获取学分的途径，更普及了内部控制知识，受到了广大会计人员热情参与和称赞。

　　证监会部署推进上市公司内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范建设

　　12月3日，证监会会计部副主任李筱强表示，作为落实市场化改革的举措之一，证监会将稳妥、有效地推进上市公司实施企业内部控制规范体系，重点做好完善制度规则、强化监督检查、深入调查研究等工作。他透露，证监会正协调有关部门，研究制定上市公司内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om评价报告信息披露规则，以增强信息的可比性。

　　截至去年底，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求，纳入实施范围的上市公司共853家。这853家上市公司全部披露了内部控制评价报告。

　　从执行情况看，我国上市公司内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om实施主要存在部分公司在内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om设计、评价方面走过场；内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om评价报告披露格式不统一造成信息可比性差；部分内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om审计意见准确性、恰当性存在问题；内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om技术标准需进一步细化，需要统一监管标准等问题。

　　对此，李筱强表示，下一步证监会将在现有工作的基础上，继续稳妥有效地推进上市公司实施企业内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范，重点做好三方面工作：

　　一是及时总结经验、完善制度。一方面，配合财政部完善企业内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om的技术标准，细化操作指引，提高内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范的操作性。另一方面，进一步改进、完善上市公司内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om相关的信息披露。

　　二是进一步强化监督检查。证监会将研究制定上市公司实施企业内部控制规范信息披露监管、上市公司内部控制审计监管等方面的监管规定，通过进一步梳理监管流程，统一监管标准，强化现场检查，督促上市公司切实把内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范的要求落到实处。

　　三是深入开展调查研究。结合国内外内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om实施及监管实践，对目前企业内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范实施中的问题进行研究，及时总结实务中上市公司实施内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范好的经验做法，通过倡导上市公司实施内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om规范最佳实践等模式加以推广。

　　此外，证监会还加强对IPO证券公司、中小板、创业板上市公司内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om现状的调研，摸清情况，为将来实施有针对性的内控 该 内容由中 审 网 校 所属 ww w .a uditcn.c om要求做好必要的准备。