近日，人行连云港中心支行为强化县支行内部控制建设，规范履职行为，立足“三个切入、三个结合”，对辖内赣榆县支行开展了内部控制专项审计，有效的推动了内部控制审计的深化开展。

    一、以落实“内部控制规范”为切入点，实行问卷调查与现场检查相结合。

   以《行政事业单位内部控制规范（试行）》精神为指引，有针对性地设置了行级领导、中层干部、一般干部三套内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com调查问卷。《问卷》通过设置情景模拟题，将问题置于具体的案例情境中，起到了贴近实际、生动易答的良好效果。同时，将问卷调查情况与现场审计检查情况进行比较分析，更加深入地了解县支行内部控制情况。

    二、以强化内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com风险监督为切入点，实行内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com审计与自我评估相结合。

    为增强县支行一线人员内部控制和风险管理的参与度，本次审计选取县支行主办国库会计业务的业务二部尝试开展内部控制自评估。审计组召开了由县支行分管国库会计业务的行领导、部门负责人、会计主管及国库业务人员参加的自评估会议。在内审人员的引导下，参会人员围绕自己的岗位职责、业务流程、涉及的风险点及采取的风险防控措施等方面进行了座谈讨论，使相关人员积极参与到内部控制评价中，对自身内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com基础知识和内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com风险的认知情况、职业道德与胜任能力、内部控制实施状况有了进一步了解，有效减少了信息收集的时间和审计中所需执行的验证程序，提高了审计效率。同时，结合现场审计的实施，有效改进了审计组对国库会计部门内部控制系统的有效性和恰当性评价，强化了县支行的内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com风险监督。

   三、以提升风险管理水平为切入点，实行风险评估与完善内控该内 容 由中 审 网校所属 w w w . a udi tcn.com相结合。

   审计组通过对赣榆县支行开展风险评估，梳理总结了现存的风险敞口，提出了进一步完善各项内部控制制度、建立风险防范机制、改进控制程序的对策建议。特别是对于业务二部，通过梳理出制度信息共享不流畅导致审核政策难把关、财政拨款作为外来凭证转达交接环节控制薄弱、TCBS上线后国库业务出现的新风险等问题，促进岗位人员提高风险意识，养成对内部控制进行持续的日常评估的良好习惯，有力的促进了基层岗位风险管理水平的提高。（人行连云港中心支行 陈西果 桑瑜）