【导读】近年来，广东省汕头市财政局按照“安全、规范、高效”的控制目标，发动全局干部职工，紧密结合工作实际，深化改革，率先破题。

      近年来，广东省汕头市财政局按照“安全、规范、高效”的控制目标，发动全局干部职工，紧密结合工作实际，深化改革，率先破题。通过全面梳理财政内部运行现状，客观分析存在问题，本着“立足实际、突出重点、逐步健全和持续改进”的原则，经过近两年的努力，初步建立财政内部控制体系框架，编制完成了《汕头市财政局内部控制制度》，共12万字，形成了1项基本规范、14项全局性业务模块、21项科室（单位）业务模块的全方位管理控制体系，其中，14项全局性业务模块涉及全局76项财政业务，共梳理出76幅流程图、125个风险点、125条风险控制措施和38张业务表单；21项科室（单位）业务模块职能清晰，责任到人。经过完善内控 该 内容由中 审 网 校所 属 www .aud it cn.com体系建设，进一步推进依法理财，提升管理能力，打造阳光财政，内控 该 内容由中 审 网 校所 属 www .aud it cn.com制度的建立和完善对财政管理产生了深远影响。

      一是有效地加强了财政风险控制。内控 该 内容由中 审 网 校所 属 www .aud it cn.com制度创新性地引入了财政“大监督”，将“全员参与、全程监控、全面覆盖、绩效考评”理念融入到全局性业务模块中，对日常管理中的薄弱环节和控制缺陷，细化每一个节点，有针对性地建立风险防控措施，并通过建章立制，使每个财政干部了解各环节风险点和控制措施，有效地规避风险。同时，对业务流程中涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，使财政内部各项业务活动，必须经过两个或两个以上的部门或人员才能完成，形成相互制约、相互监督的内部工作机制。在流程图上通过确定牵制环节、牵制内容、牵制主体、责任人和牵制手续，规定部门内部各岗位的职责。通过“内部牵制”的运用与风险评估相结合来有效规避在财政管理过程中可能掩盖的错误和弊端行为。

      二是有效地推进财政管理规范化。整套内控 该 内容由中 审 网 校所 属 www .aud it cn.com体系既覆盖财政管理主要业务流程，又覆盖所有科室岗位职责，每个业务流程、每个岗位节点，都有严格的规范和指引。工作内容、工作程序、工作要求一目了然，大家按制度规范办事履职，避免因人员变动、能力高低、业务生疏而影响财政管理的质量和效果。使财政业务由“凭经验”向“靠规范”、财政管理由“师傅带徒弟”向“按制度办事”转变。比如，在资金拨付时限方面，规定每月6日前，统发工资准时拨至个人账户，8日前，单位公用经费准时拨到户头，10日前，办妥对区县的固定性补助资金拨款。对违反规定的，由局纪检监察 该 内容由中 审 网 校所 属 www .aud it cn.com部门通报和问责。

      三是通过流程再造，提高效率，优化服务。按照全面性和系统性原则梳理业务，建立风险控制流程。实施过程中，在充分考虑现行操作流程，结合实际情况进行优化再造，尽量减少不必要的审批环节，增加了流程之间，关键岗位之间的互控，根据新的流程进行节点风险点的识别和分析，确定与新流程相适应的风险应对策略和措施，体现了流程优化再造与风险管理的有机结合。比如，市支付中心通过优化业务流程，对支付业务进行大提速。利用现有成熟网络条件，实施市直预算单位网上编制支付申请单，增加与人行、代理行的交换时间，提高审核支付效率，形成每天多次支付格局。资金拨付当天到账率达到85%，两天到账率100%。通过制度约束、优化流程、提高效率，使资金安全及时拨付到位并发挥效益，在有效促进经济社会发展的同时，也为财政部门赢得了支持。

(来源：财政部)