近期，央行和银监会近日下发文件，规范票据业务，要求银行在全系统开展票据业务风险排查，重点排查将同业账户出租、与交易对手名单之外机构开展交易等行为。

　　4月30日，央行和银监会联合下发了《关于加强票据业务监管 促进票据市场健康发展的通知》（下称126号文），进一步规范票据市场。财新记者确认这一文件主要规范银行内控 该内 容 由 中审网 校 所 属 ww w . auditcn.c om及同业业务管理，但尚未触及“只验封包不验票”这一行业潜规则。

　　据财新记者了解，接下来监管还将对票据中介的情况进行全面摸底，研究确定其功能定位和业务范围，出台行业规范制度，并对非法票据中介活动进行治理。 “监管从严的背景下，现在很多票据中介都转型做大数据业务了。”一位浙江监管人士说。

　　126号文是继2015年底银监会出台《关于票据业务风险提示的通知》（下称203号文）半年内的第二份票据监管文件。2016年1月开始，农业银行约39亿元、中信银行近10亿元、天津银行近8亿元票据案接连爆发，同样的买入返售业务，类似的作案手法，暴露出银行内控 该内 容 由 中审网 校 所 属 ww w . auditcn.c om管理的巨大漏洞。

　　“为什么那么多银行自查、现场检查都查不出问题？”一位涉案银行相关人士对财新记者说，持续爆发的票据案背后的温床，就是银行实际执行的千疮百孔的内控 该内 容 由 中审网 校 所 属 ww w . auditcn.c om制度。

　　“买入返售业务涉及公司业务部、营业部、资金清算部、票据实物管理、印章管理等银行很多部门。”一位四川监管人士说，但凡买入返售业务发生问题，都是银行与中介合谋的团伙窝案。

　　“只验封包不验票”潜规则

　　多位监管人士告诉财新记者，银行员工与票据中介内外勾结，票据市场“只验封包不验票”的潜规则是前述案件爆发的共因。

　　有票据市场参与者介绍，票据中介从票据卖出方提出票据送到买入方，收到资金后付款给卖出方，中介不会垫款。在中介参与的票据买入返售和卖出回购过程中，有一个“只验票据封包不验票”的潜规则，案发行按照这一潜规则操作，突破了票据入库、查库等环节的验票、查票基本规定，直至风险爆发才发觉原来票被掉包。

　　财新记者从多方了解到，农行和中信银行案，都是因为银行从同业买入票据没有拆封核对，查库时也只查票在不在，导致票据被行内员工私自提取出库。

　　对此126号文要求，要加强实物票据保管。银行应建立监督有力、制约有效的票据保管制度，严格执行票据实物清点交接登记、出入库制度，加强定期查账、查库，做到账实相符，防范票据传递和保管风险。但是，这一要求只能保证票据在库，但不能保证入库的票据是真的。

　　对于票据封包问题，部分地方地方银监局自行采取监管措施。

　　在农行案发后，四川银监局于1月末要求，应由票据审验人员与交易对手共同完成票据封包处理，并在封口处与交易对手双人核签，确保封包的有效性。在正回购业务到期日前至少三个工作日，应主动提前与交易对手联系，提示交易对手银行到期付款赎票，逆回购业务到期前三个工作日要进行业务核查，在票据买入返售赎回资金到账后，才能与交易对手共同开包，将原买入的票据移交交易对手，并向交易对手索取票据收妥书。

　　在天津银行案爆发后，上海银监局于4月下旬出台规定，要求辖内中资机构做到对所有存量票据，全部开包检查。   

　　规范同业账户

　　“对违规开立和使用的同业账户，应予撤销。”126号文要求，异地同业账户的开立和使用管理，加强预留印鉴管理，不得出租、出借账户，严禁将本银行同业账户委托他人代为管理。

　　126号文还要求，银行展开全系统风险排查要求，重点排查把公章、印鉴、同业账户出租、出借行为，与交易对手名单之外机构开展交易的行为，以及为他行“做通道”、“消规模”，不按规定进行会计核算的行为。

　　这是因为，一是部分票据中介就是利用同业户管理漏洞，通过伪造身份或者与银行人员合谋掌握了某家银行的同业账户，从而实施一票多卖、伪造假票等违规操作和非法经营。

　　二是有的票据中介甚至直接控制了中小银行的公章或同业账户，以银行的名义为企业办理票据贴现业务，或进行买入返售票据等。

　　三是银行内部混用同业公章。在此前爆发的天津银行案中，有监管人士指出，天津银行的同业上海分部负责接收票据，人、事、物均相对独立，是专门的团队，而该部门办公地点在上海分行，但同业团队使用了该行上海分行的公章。由此，上海分行被牵涉其中。

　　2014年5月，银监会下发《中国银监会办公厅关于规范商业银行同业业务治理的通知》（即2014年140号文），要求银行同业业务实行专营部门制，业务权限上收至总行。但大部分银行对同业业务的日常管理仍以分行为主。

　　此次126号文强调落实同业监管办法。要求将银行承兑汇票买入返售（卖出回购）业务纳入全面风险管理，严格实施集中统一授权、授信、审批。对买入返售（卖出回购）业务单列会计科目，严格按照业务合同（协议）规定进行会计核算。

　　规范交易对手

　　在天津银行案爆发后，财新记者获知，有部分银行内部通报此案，冻结或者叫停了天津银行交易对手稠州商业银行的同业额度。据财新记者多方了解，稠州商业银行的交易对手是民生银行福州分行。民生银行相关负责人则表示，该行也仅是通道，但他未披露其上游交易对手。

　　一个通道接另一个通道，票据反复转贴现，市场里资金空转。天津银行于4月22日续发公告表示，已向一商业银行提起民事诉讼。因为天津银行在今年4月6日未能按照合同足额收到到期款项。

　　“没有票，怎么付钱？”一位接近稠州商业银行人士对财新记者解释道。

　　“闹剧！”一位监管人士评论称，此案“票没有，钱也没了”，银行业内控 该内 容 由 中审网 校 所 属 ww w . auditcn.c om水平实在太低。

　　对此，126号文要求，加强交易对手资质管理。银行应对买入返售（卖出回购）的交易对手由法人总部进行集中统一的名单制管理，定期评估交易对手信用风险，动态调整交易对手名单，不得与交易对手名单之外的机构开展买入返售（卖出回购）票据等同业业务。

　　126号文要求，严禁银行与非法“票据中介”“资金掮客”开展业务合作，不得开展以“票据中介”“资金掮客”为买方或卖方的票据交易。禁止跨行清单交易、一票多卖。银行在自查中，对疑似“票据中介”“资金掮客”等客户或交易对手，应及时审慎处置；对已形成资金损失或涉嫌违法犯罪的，应及时向监管部门报告，移交公安部门处理。

　　此外，126号文要求，银行按业务实质建立审慎性考核机制。比如在绩效考评设定上，“合规经营类指标和风险管理类指标的权重应当明显高于其他类指标”。（来源： 财新网 ）