第一部分 审计理论与方法

一、总论
( 一 ) 概述
1．掌握审计产生和发展的社会基础

2．掌握审计的独立性
3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵
4． 了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
5． 了解研究审计产生和发展的现实启迪
6． 了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
7． 了解国内外有关审计独立性的表述
(二) 审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用
(三) 审计分类
1．掌握审计的分类及其内容和特点
2． 了解审计分类的意义
3． 了解各类审计的适用条件

二、审计组织与审计法律责任
( 一 ) 国家审计机关
1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限
2．掌握国家审计人员的法律责任
3． 了解国家审计机关的管辖范围
(二) 内部审计机构
1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限
2．熟悉内部审计人员的法律责任
3． 了解内部审计结果的运用
(三) 社会审计组织

1．掌握社会审计组织的设置和组织形式
2．掌握社会审计组织的权限
3．熟悉社会审计人员的法律责任
4． 了解社会审计组织的业务范围
( 四 ) 防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

三、审计准则、质量控制标准和职业道德
( 一 ) 审计准则
1．掌握审计准则的结构和作用
2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵
3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容
4．熟悉我国内部审计准则
5． 了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则
6． 了解国际内部审计师 该 内 容 由中审 网 校 所 属 www. au ditcn.com协会内部审计准则
7． 了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则
8． 了解我国注册会计师执业准则
(二) 审计质量控制标准
1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用
2．掌握审计质量控制制度的要素
3．掌握审计质量控制的具体措施
(三) 审计职业道德
1．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容

2．熟悉审计职业道德的内涵和作用

四、审计目标和审计程序
( 一 ) 审计目标
1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用
2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标
3．熟悉审计目标的内涵
4．熟悉国家审计现实目标和直接目标
5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标
(二) 审计程序
1．熟悉国家审计的审计程序
2． 了解内部审计的审计程序
3． 了解社会审计的审计程序

五、审计标准、审计证据和审计工作底稿
( 一 ) 审计标准
1．掌握审计标准的特点
2．掌握审计标准的分类
3．掌握审计标准的选用原则
(二) 审计证据
1．掌握审计证据的作用
2．掌握审计证据的分类
3．掌握审计证据的质量特征

4．了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素
(三) 审计工作底稿
1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求
2． 了解审计工作底稿的分类和审核

六、审计取证方法
( 一 ) 审计取证模式
熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础 (导向) 审计法的基本内涵及演变
(二) 审计取证的基本方法
熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查 法
(三) 审计取证的具体方法
掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新 计算、重新操作及分析

七、内部控制及其测试
( 一 ) 内部控制概述
1．掌握内部控制的作用和局限性
2．掌握内部控制的种类
(二) 内部控制要素
熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信 息与沟通、对控制的监督
(三) 内部控制测试

1．掌握内部控制测试的步骤和方法
2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法
3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容
4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系
5． 了解内部控制测试的作用
6． 了解内部控制测试结果的利用

八、审计报告
( 一 ) 审计报告概述
掌握审计报告的基本内涵和作用
(二) 国家审计的审计报告
1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求
2．熟悉审计结果公布的主要内容
3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类
4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容
5． 了解国家审计报告和审计决定书的编审程序
(三) 内部审计的审计报告
1．熟悉内部审计报告的基本要素
2． 了解内部审计报告的编制和复核
( 四 ) 社会审计的审计报告
1．熟悉社会审计报告的主要内容
2． 了解社会审计报告的类型

九、绩效审计
( 一 ) 绩效审计概述
1．熟悉绩效审计的内涵
2．熟悉绩效审计的特点
(二) 绩效审计程序
了解绩效审计程序各个阶段的相关内容
(三) 绩效审计方法
了解绩效审计中常用的数据 (信息) 收集方法和数据 (信息) 分析方法

十、计算机审计
( 一 ) 计算机审计概述
熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响

(二) 电子数据审计
了解电子数据审计的过程及相关内容

十一、审计管理
( 一 ) 审计管理概述
掌握审计管理的内容、特征和主客体
(二) 审计计划管理
1．掌握审计计划管理的基本内涵
2．熟悉审计计划的种类
3． 了解审计计划管理的内容
(三) 审计质量管理

1．掌握审计质量管理的意义
2．熟悉审计质量管理的内容与方式
3． 了解审计质量管理的方法
( 四 ) 审计风险管理
1．掌握审计风险的种类
2．熟悉审计风险的控制方法
(五) 审计档案管理
了解审计档案管理的职责和内容
(六) 审计管理的基础工作
了解审计管理的基础工作

第二部分 企业财务审计

一、销售与收款循环审计
( 一 ) 销售与收款循环概述
1．掌握销售与收款循环的内部控制
2．熟悉销售与收款循环的业务流程
3．熟悉销售与收款循环的主要风险
(二) 销售与收款循环内部控制测试
掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
(三) 销售与收款循环审计目标和方法
1．掌握营业收入审计目标和方法
2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法

3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同负债、营业成 本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法

二、采购与付款循环审计
( 一 ) 采购与付款循环概述
1．掌握采购与付款循环的内部控制
2．熟悉采购与付款循环的业务流程
3．熟悉采购与付款循环的主要风险
(二) 采购与付款循环内部控制测试
掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
(三) 采购与付款循环审计目标和方法
1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法
2．掌握固定资产审计目标和方法

三、生产与存货循环审计
( 一 ) 生产与存货循环概述
1．掌握生产与存货循环的内部控制
2．熟悉生产与存货循环的业务流程
3．熟悉生产与存货循环的主要风险
(二) 生产与存货循环内部控制测试
掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法
(三) 生产与存货循环审计目标和方法
1．掌握存货审计目标和方法
2． 了解产品成本审计目标和方法

四、货币资金审计
( 一 ) 货币资金概述
1．掌握货币资金的内部控制
2．熟悉货币资金的业务流程
3．熟悉货币资金的主要风险
(二) 货币资金内部控制测试
掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法
(三) 货币资金审计目标和方法
1．掌握现金与银行存款审计目标和方法
2． 了解其他货币资金的审计目标和方法

五、财务报告审计
( 一 ) 财务报告审计目标和内部控制
1．熟悉财务报告审计目标
2．熟悉财务报告内部控制
3． 了解财务报告舞弊的关键信号
(二) 个别财务报表审计
1． 了解资产负债表审计的内容与方法
2． 了解利润表和所有者权益 (或股东权益) 变动表审计的内容与方法
3． 了解现金流量表审计的内容与方法
4． 了解财务报表附注审计的主要内容

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