【知识点：透过财报数据分析问题】

主要考查方式1：在财务报表中设置冲突项，如收入与成本/利润不匹配、收入确认金额与对应资产/费用发生额矛盾等。

①赚了很多钱，但花的成本很少/最后的利润很低；

②确认了一笔收入，可对应的应收款、相关成本费用却没跟着变动。

主要考查方式2：结合行业平均水平与相关考核标准，通过对标企业披露数据、对比企业历年财务数据，识别隐含的异常问题与潜在风险点。

①拿公司财报数据，跟对标基准（行业均值、考核标准、同行对标企业）比，找出异常和风险；

②自己跟自己比（不同年度），找出异常和风险。

【知识点：几大业务循环】

主要考查方式：

1.内部控制缺陷的识别 → 存在什么内控 该 内 容 由 中 审 网 校所属 w ww. aud itcn.c om问题？

2.内控 该 内 容 由 中 审 网 校所属 w ww. aud itcn.c om缺陷的风险传导分析 → 会有什么风险？

3.内部控制体系的优化建议 → 有什么改进建议？

主要考查方式1：内部控制缺陷的识别 → 存在什么内控 该 内 容 由 中 审 网 校所属 w ww. aud itcn.c om问题？

核心：查企业各业务环节的管理漏洞，重点盯4类问题

①岗位混设 →管钱、管账、管物的没分开，易舞弊

②审批乱套 →不该批的批了，该批的没批

③单据失控 →合同、发票、账本没人管，丢漏错严重

④资产漏管 →原材料、设备等实物没人看，易丢易损

主要考查方式2：内控 该 内 容 由 中 审 网 校所属 w ww. aud itcn.c om缺陷的风险传导分析 → 会有什么风险？

核心：对查出的管理漏洞，分析会直接引发的风险。

①财务数据错报 →账记错、报表失真

②资产流失 →钱、物被偷或浪费

③合规风险 →违规操作被处罚

主要考查方式3：内部控制体系的优化建议 → 有什么改进建议？

核心：对着找到的管理漏洞和会引发的风险，给出能落地的整改办法，把内控 该 内 容 由 中 审 网 校所属 w ww. aud itcn.c om流程和管理制度补好。

举个简单例子：

①漏洞：采购和验收是同一人。

②风险：舞弊、买次品。

③优化方案：分开设采购岗和验收岗，验收要填验收单，必须两人签字；采购付款要核对合同、发票、验收单。