76.许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制
　　B、接受
　　C、转移
　　D、回避

　　77.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方面完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席审计执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　78.以下哪项反映了最佳的治理结构？经营管理层 行政管理层 内部审计

　　a. 负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　b. 监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　c. 负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　d. 监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　A、负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　B、监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　C、负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　D、监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　79.在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

　　A、组织的目标

　　B、学习内容

　　C、学员的学习愿望

　　D、预算约束

　　80.以下哪项代表了最佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　81.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

　　影响程度 可能性

　　低 一般 高

　　严重的 风险A 风险B

　　重要的 风险D

　　次要的 风险C

　　鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

　　A、风险B、风险C、风险A、风险D

　　B、风险A、风险B、风险C、风险D

　　C、风险D、风险B、风险C、风险A

　　D、风险B、风险C、风险D、风险A

　　82.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com通常应

　　A、保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况

　　B、保证所有的审计测试都被完整地记录

　　C、在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性

　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

　　83.公司的一个分部由于采纳了内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com最适当的做法是

　　A、接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　84.公司的一个分部由于采纳可内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com最适当的做法是

　　A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　85.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　86.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　87.A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　（1）A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　（2）A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　（3）因缺少正式的道德行为规范，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　A、只有（1）

　　B、只有（3）

　　C、（1）和（2）

　　D、（1）和（3）

　　88.由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com能

　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差

　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间

　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据

　　89.为提高审计工作效率，内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com应该依赖外部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com的工作，该工作是

　　A、在内部审计业务完成之后所进行的

　　B、主要关注经营目标和行为的

　　C、与内部审计活动进行协调

　　D、遵守IIA>而进行

　　90.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　91.某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　92.测试内部控制的审计方案应该：

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　93.A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.comB成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.comB曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.comB提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.comB很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。

　　 当年 上年 上两年 -3年 -4年

　　销售额增长百分 10% 8% 6% 4% 5%

　　存货周转率 5 4 5 35 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　销售退回变动百分比 8% 6% 3% 25% 3%

　　审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.comB之所以左右为难，最不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　94.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？

　　A、长期日程安排表

　　B、审计方案

　　C、审计部门的预算

　　D、内部审计章程

　　95.舞弊报告应在何时要求：

　　A、舞弊发现阶段结束时

　　B、舞弊调查阶段结束时

　　C、舞弊发现和调查阶段都结束时

　　D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

　　96.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com的责任范围：

　　A、向舞弊者通告其要承担的法律责任

　　B、确定舞弊行为的影响

　　C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为

　　D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告

　　97.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

　　A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

　　B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

　　C、审查适用的赠款协议

　　D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

　　98.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

　　A、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题

　　B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会

　　C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项

　　D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现

　　99.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　100.内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com的客观性，在审计师 该内 容 由 中审 网 校所 属 w ww. au di t cn.com卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。