五、营运资本管理

【审计师 该 内 容 由 中审 网校 所属 w w w. a uditcn.com资格考试要求】

（一）资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

（二）流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握现金支出的内部控制

3掌握现金集中管理制度

4掌握应收账款的功能、成本与管理目标

5掌握信用政策的内容及其财务评价

6掌握存货的成本与经济订货批量

7熟悉ABC分类管理

（三）流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3熟悉短期融资券的发行和优缺点

【初级资格考试要求】

（一）资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

（二）流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握信用政策的内容及其财务评价

3掌握存货的成本与经济订货批量

4熟悉现金支出的内部控制

5熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

6了解现金集中管理制度

7了解ABC分类管理

（三）流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3了解短期融资券的发行和优缺点