山东省东港区卫生局五个关注做好内部审计工作
近期,东港区卫生局内审科为切实发挥好“免疫系统”功能,成立审计组对全区基层医疗卫生机构2010年至2013年6月的财政财务收支情况进行了审计。在对各单位的凭证、明细账、工资发放清单等相关资料进行审查的基础上,着重把握五个关注点做好内部审计工作。
一、关注政策执行落实情况。一是检查基层医疗卫生机构是否全面落实基本药物零差价制度;二是针对广大民群众关心的看病贵问题,检查是否存在提高收费标准或在限定标准外收取其他费用;三是检查收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众,增强收费工作的透明度,做到医院清清楚楚收费,让患者明明白白交钱。
二、关注财政财务收支情况。一是检查财政补助(项目)资金的管理和使用是否规范、是否执行按绩效考核发放职工工资和乡医补助、是否按照基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的规定使用补助资金;二是检查支出程序是否正确、开支范围是否符合规定、账务是否公开、民主理财制度是否完善,做到收支相符及公开结果存档备查。
三、关注资产保值增值情况。侧重于被审计单位的资产是否安全完整和保值增值,并结合固定资产总账和明细账,对照实物是否存在公物私用,贪污,毁坏、丢失等问题,确保国有资产的安全完整和保值增值。
四、关注票据管理使用情况。对医疗收费票据和内部往来票据的检查重点把握好几个关口:一是检查票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序是否明确;二是检查票据登记簿是否设立进行详细记录,做到空白票据不遗失、不盗用;三是检查票据存根的审查核对制度是否建立,确保票据在日常管理使用中的真实性、完整性。
五、关注内控该 内 容由 中审 网 校 所 属w w w. au ditcn.com制度执行情况。在2013年该局制定的《东港区卫生系统内部审计工作规定》和《东港区卫生系统经济责任审计暂行规定》的基础上,重点检查各基层医疗卫生机构对《东港区卫生系统财务管理相关制度的有关规定》和《医疗机构内部控制制度》的执行情况是否落实到位,从而确定此次内部审计的重点。(山东省日照市东港区内部审计师该 内 容由 中审 网 校 所 属w w w. au ditcn.com协会 厉晓博 张岩)