【导读】辽宁省注册会计师协会2014年工作总结及2015年工作计划

　　2014年，辽宁省注册会计师协会在中注协、省财政厅党组的领导下，贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，紧紧围绕服务国家经济建设主题和诚信建设主线，按照年初制定的工作计划，较好地完成了全年的工作任务。

　　一、业务工作

　　(一)开展2014年会计师事务所执业质量检查工作

　　根据中国注册会计师协会《关于开展2014年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，结合我省实际，2014年对除沈阳、大连地区以外12市的事务所和2013年执业质量检查中因业务质量问题受到行业惩戒的事务所及注册会计师进行检查和复查。同时，继续加大对行业不正当低价竞争行为的检查力度，明确关键检查领域，突出检查工作重点。重点关注新批准设立的事务所和涉嫌不正当低价竞争的事务所。全年共检查事务所103家，抽查业务报告539份，其中，审计报告514份，验资报告25份。对存在问题较为严重的7家事务所予以行业内的自律惩戒。其中：2家事务所给予行业内通报批评、5家事务所给予训诫的行业自律惩戒。将15家不符合设立条件以及经营地址与执业证书或与工商部门登记不符的事务所移交省财政厅会计处处理。

　　通过检查，进一步促进事务所贯彻落实风险导向审计理念，对存在项目质量控制和未实施重要审计程序的事务所及注册会计师加大行业惩戒力度。切实提高事务所的执业质量。并对检查12市事务所业务现状进行分析，为中小事务所拓宽新的业务领域提出指导建议。

　　(二)完成年度注册会计师任职资格检查工作

　　根据《注册会计师注册办法》(财政部第25号令)、《注册会计师任职资格检查办法》及《中国注册会计师协会关于开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知》等有关规定，开展注册会计师任职资格检查工作，严格审查事务所申报的检查材料，重点检查注册会计师的社保参保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、业务工作底稿等，提高年检工作的严肃性。

　　全省应参加年检的注册会计师3409人，通过年检3258人，未参加及未予以通过年检151人。年检结果在《辽宁日报》和辽宁注协网站予以公告。

　　(三)扎实做好注册会计师考试工作

　　按照全国考办的统一要求，做好2014年度注册会计师全国统一考试辽宁考区的组织管理工作。在稳步推进注册会计师考试的各项工作中，对考试各个环节的工作做到精益求精、万无一失。按要求成立考试委员会和考试办公室，公布《2014年度注册会计师全国统一考试辽宁省报名 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com简章》，完成了网上预报名 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com、专业阶段和英语测试资格审核、考生免试申请受理、机位核查、考试报名 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com费用相关手续办理、巡考、考试成绩 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com查询、证书发放等工作。规范了注册会计师考试报名 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com费收支管理，实现了省考办统一办理收费许可证、统一网上收取考试报名 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com费、统一申领开具发票、统一结算全国考办和市考办的考务费。结合全科合格证的发放，加大“入会”动员力度，积极引导和吸引考试通过人员申请入会，提高考试通过人员入会率，把好行业人才入门关。

　　(四)以“人才队伍建设年”为契机，推动行业人才队伍建设

　　2014年，以行业“人才队伍建设年”为契机，在坚持多层次人才培养体系的基础上，建立体系完整、均衡发展、高端引领、全面提升的人才培养格局。以培训课程的确定为重心，不断更新和完善培训内容，根据行业形势变化和职业需求，在职业理念、专业判断、职业道德、财政预算绩效评价、新业务领域拓展、咨询服务领域、管理会计和十八届三中全会决议解读等领域有针对性地开发课程。在开展“人才队伍建设年”主题活动中，进一步强化人才是立业之本的理念，营造行业人才健康成长的环境和氛围;进一步提高广大从业人员的专业素质和道德水平，做到以活动促人才建设、以活动促能力提升,取得明显成效。一是省注协与东北财经大学合办的MPAcc项目培训班又新增4名注册会计师。二是鳞选出51名注册会计师到北京国家会计学院参加第二期行业高级管理人员研修班。研修中，采取集中学习、集体考察、自学、分散考察等灵活多样的教学形式以及丰富多彩的课余活动。学习结束后，组织继续教育委员会部分委员对学员论文进行了评议，共评议出优秀论文10篇，良好论文15篇。

　　全年在以因材施教为基础，做好各类人员的继续教育培训工作中，全省共举办执业注册会计师培训班27期，培训3382人次,培训完成率为100.36%。其中，省注协举办主任会计师、股东合伙人、注册会计师岗前培训等17期(中注协远程教育视频培训3期，282人)，共计2340人;经省注协批准事务所自行举办培训班10期，共计462人，做到了培训工作全覆盖。

　　培训工作中针对不同对象层级，采取和确定不同的培训形式和培训内容，使培训更有针对性，更加科学合理。对执业会员培训分为MPAcc学位教育、高级管理人员研修、主任会计师培训、股东及合伙人培训、一般注册会计师培训和新批准注册会计师培训等六类培训。采取的方式有参加中注协远程教育培训，国家会计学院培训，省注协组织集中面授培训和各事务所自行组织培训等。培训内容主要包括十八届三中全会精神解读和宏观经济管理分析、领导力提升、财政绩效评价、事务所内部治理与合伙人履职、事务所新业务拓展、事务所检查中发现的问题、新形势下审计案例分析及风险应对、高效沟通或情绪管理与阳光心态，对公司战略管理会计、税法新规和企业所得税实施案例及最新税收政策解读等。

　　(五)继续开展好会计师事务所综合评价工作

　　按照《辽宁省会计师事务所综合评价办法(试行)》，对符合要求的354家会计师事务所进行了评价，有4家分所并入总所评价，26家会计师事务所未保持设立条件不予评价，1家会计师事务所因受到社会公开遣责不予评价。评选出5A级事务所20家，4A级事务所40家，3A级事务所60家，2A级事务所80家，1A级事务所100家。综合评价结果于2014年6月5日在《辽宁日报》和协会网站向社会予以公告，为社会各界择优选择会计师事务所提供基础信息。

　　(六)做好防伪标识发放、回收和管理以及系统升级改造工作

　　截止2014年12月31日，向全省会计师事务所发放业务报告防伪标识88451枚，其中审计报告69955枚，验资报告18496枚。事务所上传报备粘贴防伪标识的鉴证报告67508份，其中审计报告55698份，验资报告11810份。回收事务所上缴2013年未使用标识16752枚，其中审计防伪标识10910枚，验资防伪标识5842枚。同时，为外省在辽宁执业的45家事务所完成审计报告上传匹配503份，验资报告上传匹配12份。为保证报备信息数据的质量，对事务所已上报的错误信息进行数据进行修改和维护备案信息65800项，完成转所登记系统备案356份。

　　同时，对原有管理系统进行改造升级，增加94年收费标准、收费排名，实现事务所低收费和收费最低10%预警;增加注协统计、查询、导出功能如综合查询统计、标识使用查询、业务查询导出;在事务所登陆首页显示通知和提示信息，如季度业务上报通知、未上缴、报备不足80%;增加系统发送通知、业务报备变更功能。系统升级为防伪标识的管理工作带来很大改进和提升，一是有效避免了事务所以非正当理由多领防伪标识或不按时报备，使防伪标识发放数量能够反映事务所真实使用数量。二是简化了工作流程，便于事务所纠正系统上报错误。三是为日常监管及执业质量检查提供充分、独立、可靠的数据。

　　事务所实行审计、验资报告粘贴防伪标识办法3年多以来，取得了显著的成效，得到了政府等相关使用部门的认同，许多部门拒绝使用不粘贴防伪标识的业务报告，会计市场秩序得到了有效控制，受到行业内外的广泛关注。

　　(七)全面做好会员服务工作

　　1、严格为事务所合伙人或股东出具从业证明工作

　　依据中国注册会计师协会《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》和省注协《关于贯彻落实中国注册会计师协会<关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见>的通知》，对申请人需提供的材料、申请程序及出具证明工作程序、审查内容等作出了规范性要求。全年，共受理申请股东变更和设立事务所合伙人资料148人，经过复审及有关部门的逐一核查，将符合要求的提请辽宁省注册委员会进行审议，审议通过的56人，通过率72.7%。另有108人变更为股东或合伙人，经审核出具从业证明。经过民主评议和变更股东审核及网上公示，共为164名(含上年度申请人员16人)注册会计师出具了“会计师事务所合伙人(股东)从事审计业务证明”，并向中国注册会计师协会申请了备案。

　　2、完成2013年度全省注册会计师行业简要分析

　　经过9个月的努力，对会计师事务所的数量、数量变动和组织形式，注册会计师数量、数量变动、学历结构、年龄结构和执龄构成，合伙人的数量、年龄结构和执龄构成，会计师事务所收入、收入规模、收入变动、收入构成、注册会计师人均创收和服务客户情况进行了统计分析，最终形成了《2013年度辽宁省注册会计师行业简要分析》，得到厅分管领导好评，厅办公室以《财政情况》予以全文印发。

　　3、做好会员日常服务和管理工作

　　一是按照《注册会计师注册办法》，全年共审核注册会计师注册申请材料142份，按规定程序批准注册140人。二是做好日常管理工作。按规定程序撤销注册1人、注销注册198人;办理注师省内转所238人次、外省转入27人次，转出本省20人次;非执业会员转入8人次、转出17人次;人事档案借阅274人次、事务所内调转259人次;注册会计师换证316人次;受理非执业会员入会申请资料212份，批准非执业会员211人。三是为方便会计师事务所和注册会计师办理相关业务，撰写了《注册会计师注册申请工作指引》和《会计师事务所变更合伙人从事审计业务证明工作指引》。

　　(八)进一步加强非执业会员继续教育

　　为了更有利的开展非执业会员继续教育，方便非执业会员的学习，对非执业会员继续教育委托省内14个市的注册会计师行业公约委员会，以网上听课，赠送图书等形式展开，共计培训非执业会员1000多人次。

　　(九)开展行业信息化建设，做好保密工作

　　按照中注协信息化建设的统一安排，在协同办公系统应用等协会信息化建设方面深入开展工作。督导大型会计师事务所在独立性管理系统、审计软件和项目管理系统的应用;推动中小会计师事务所在信息化建设方面加大投入。做好协会日常信息化保障工作。

　　根据国家保密法，按照厅办公室的要求，对中心全体人员开展保密工作教育，要求中心人员严格执行厅办公自动化系统运行的各项规定，要求中心人员在对事务所检查中严格检查业务保密工作，全年未发生失密情况。

　　(十)做好行业财务管理工作

　　一是按时完成全省会计师事务所行业年度财务决算汇总工作。二是完成了协会财务决算工作。三是根据省厅《关于组织开展<会计基础工作规范>修订问卷调查工作的通知》，组织完成了沈阳地区20家事务所和部分财务委员会委员以及常务理事问卷调查工作。

　　(十一)做好召开省注协理事会工作

　　年初召开协会第四届理事会第八次会议。审议通过了《辽宁省注册会计师协会秘书处2013年工作报告和2014年工作安排》和《2013年财务收支暨2014年财务预算收支报告》。全年召开了各专门委员会议12次，就培训、注册、股东评议证明、事务所业务检查报告等事项进行审议和决议。

　　(十二)做好中注协行业史料征集工作

　　按照中国注册会计师协会关于征集行业史料的通知精神，省注协及时转发了文件，并重点通知了沈阳、大连、鞍山等市建所时间较长的事务所开展史料征集活动，截止6月26日省注协征集到有关行业史料43件。主要分为三大类，一是省财政厅80年代末90年代初行业恢复时期建立协会，批准建所和考核注册会计师等批复文件和证件;二是从注册会计师个人手中征集到的首次参加注册会计师全国统一考试和首次参加全国证劵资格等有关史料;三是市一级财政部门对80年代末90年代初事务所管理中的一些表彰文件等。

　　二、组织开展注册会计师行业党的群众路线教育实践活动，推动行业党建工作

　　(一)按要求完成行业党的群众路线教育实践活动

　　省注协党委按照中央和省委开展第二批党的群众路线教育实践活动要求，在财政部和省财政厅党组及中注协行业党委的统一部署下，利用5个多月时间，组织全省388家会计师事务所的141个事务所党支部(联合党支部)所属的1013名党员和6800余名从业人员参加活动。实践活动中，省、市财政厅(局)领导对教育实践活动先后批示17次，建立联系点68个，赴联系点调研指导71次，各市行业党委(总支)还建立了21个督导组对121个党支部开展活动进行监督指导，141家事务所党支部召开了民主生活会，查摆出问题256件，事务所党组织制定整改措施260项，事务所党组织解决问题256件。

　　为了保证全省行业第二批党的群众路线教育实践活动有序开展，确保教育实践活动不虚不空不偏，不走过场，协会党委书记刘润田、副书记姜永奇、于延琦同志赴大连、沈阳开展调研指导工作，在两地召开座谈会，研究部署推进全省行业第二批党的群众路线教育实践活动的进行。协会党委还印发了《关于进一步搞好会计师事务所党的群众路线教育实践活动的通知》，编印了《辽宁省注册会计师行业第二批党的群众路线教育实践活动学习材料》及时转发有关文件10个，制发工作简报17期，推动了行业群众路线教育实践活动，做到了按时完成。

　　(二)在教育实践活动中，推动行业党建工作

　　1.认真学习贯彻党的十八届四中全会精神，促进行业党建工作。一是组织全省会计师事务所党组织书记141人，参加中注协党委会计师事务所党组织书记能力提升远程培训班，做好行业党组织书记培训工作。二是评选、推荐中准会计师事务所辽宁分所等5家事务所党支部参加中注协行业党委组织的评比表彰。

　　2.进一步做好行业统战工作。一是落实中注协党委、省委统战部关于统战工作要求，建立了《辽宁省同心·注册会计师行业服务团》。二是组织有关人员参加了中注协党委在北京国家会计学院举办的行业代表人士培训班。三是在辽宁省委统战部全省第三届党外知识分子“双建”活动表彰会上，行业代表张春林，程显俊获辽宁省“建言献策、建功立业”先进个人称号。

　　3.进一步做好行业团建工作。一是开展优秀团组织、团员及团干部的评选表彰工作。授予共青团华普天健会计师事务所辽宁分所支部委员会等3家团支部“五四红旗团支部”，大信会计师事务所辽宁分所魏宁宁等12人“青年五四奖章”，天职国际会计师事务所沈阳分所赵松贺等10人“优秀共青团员”，沈阳市注册会计师行业团委王全景等3人“优秀共青团干部”荣誉称号。二是及时转发各级团委文件开展工作。与团省委联合转发了《关于在注册会计师行业开展创建青年文明号活动的通知》。根据《关于在全省招募青年文明号社会监督员的通知》要求，推荐三名“青年文明号”社会监督员。及时转发了《关于开展“青年文明号网络倡文明”行动的通知》、《关于在全省青年文明号集体中广泛开展“两带头、双争创”行动的通知》等文件。三是根据《关于转发共青团中央城市青年工作部〈关于开展首届全国优秀企业团委(支部)书记“百家微讲坛”的通知〉的通知》要求，推荐大信会计师事务所辽宁分所团支部书记魏宁宁参加活动并上报相关材料。辽宁的行业党建工作得到了辽宁省委组织部和省委非公党委的表扬和肯定。

　　三、加强协会秘书处自身建设

　　一是强化廉政风险防控管理，有效堵塞漏洞，促进权力规范、安全、高效运行，主要是进一步加强制度管理,规范各项工作，全年召开工作会议12次，制发协会(中心)、考办、行业党、团等文件75件，使学习实践活动的整改措施全部得到落实。二是树立为行业服务理念，充分发挥为行业服务、纽带作用，完成并实行了办公AB角工作制度。三是完善秘书处党支部组织建设，发挥党支部的战斗堡垒和党员的先锋模范带头作用，全年支部召开会议13次。四是定期组织秘书处工作人员开展政治业务学习，组织人员参加中注协行业、财政厅等各类培训10余次。五是加强廉洁自律,严守各项工作纪律，未发生不廉洁行为。

　　2015年，辽宁省注册会计师协会紧紧围绕注册会计师行业服务国家经济建设主题和诚信建设主线，在中注协、财政厅党组和省注协理事会的领导下，贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，结合全省行业实际情况，对2015年工作做如下安排。

　　一、做好行业党建工作，巩固党的群众路线教育实践活动成果

　　一是继续推进事务所学习型党组织建设。完善事务所党组织经常性理论学习机制，引导党员围绕行业和事务所发展的中心任务、热点问题组织学习，将党建工作与业务工作紧密结合起来。二是按照中注协党委推进行业“国际化建设年”活动的部署，指导各市行业党组织结合本地区、本单位实际制定活动实施方案。进一步提升行业人才培养的国际化水平，加强注册会计师队伍职业化建设。三是积极探索事务所党建工作管理体制机制建设。推动全省行业党组织建立健全对事务所党组织年度工作考核评价制度，探索行业党建工作的新方法。四是宣传推广先进党支部工作法，引领广大事务所党组织发挥好服务功能，更好地服务发展、服务社会、服务员工群众和党员。五是继续做好统战群团工作。发挥行业代表人士作用，提高代表人士参政议政能力。继续开展好团员、青年创优树先活动，引导团员青年在行业发展中实现价值、成长成才。

　　二、继续做好会计师事务所综合评价和会员服务工作

　　根据《辽宁省会计师事务所综合评比办法(试行)》的有关规定，继续做好会计师事务所综合评价工作。规范注册会计师执业资格审批事项的公示和审批工作流程，落实相关岗位责任。简化任职资格检查和拟担任事务所合伙人(股东)的相关申请手续和材料。清理非执业会员数据库，补充、更正和完善信息，完成非执业会员换证工作。继续做好注册会计师任职资格年度检查、注册会计师执业资格审批、为拟成为合伙人(股东)的注册会计师出具从事审计业务证明、非执业会员登记和日常注册管理工作。

　　三、指导会计师事务所在政府职能转变中发挥好服务作用

　　围绕政府职能转变、财税体制改革、社会治理创新的新需求，指导事务所加强业务开发、实现业务转型。在政府职能转变中，积极指导支持会计师事务所加大对政府扩大购买服务范围，有关资金使用监督、项目评审立项、支出绩效评价等行政管理和公共服务事项等方面的参与力度，在政策咨询、业务检查、教育培训等方面为会计师事务所提供切实有效的帮助，促进注册会计师业务的进一步拓展。

　　四、继续做好考试培训工作，加强行业人才队伍建设

　　按照全国考办的统一要求，做好2015年度注册会计师全国统一考试辽宁考区的组织管理工作。根据中注协培训计划的安排结合我省行业的实际情况，做好继续教育培训工作。按照中注协部署，逐步落实分级分类分模块培训。配合目前政府购买服务的需求和事务所业务检查中发现的问题等方面开展培训。丰富培训方式，采用面授、网络、远程、自行办班、参加中注协远程教育培训和“三院”培训等多种方式培训。继续做高端人才培养工作。与东北财经大学及其他院校合作办好MPAcc项目，与“北会院”合作办好行业第三期高级管理人员研修班。

　　五、加强行业执业监管

　　2015年，贯彻落实中注协执业质量检查制度改革精神，引导事务所改善内部治理，强化质量控制体系建设。推动系统风险检查理念、程序及方法定型，完善检查手册和培训教材，落实改革方案“五个并重”的总体要求，改进检查结果的论证处理和信息公告工作，提升行业监管工作的透明度。按照中注协的检查方案要求，对检查中存在严重执业质量问题的事务所进行复查。将涉嫌低价竞争的事务所作为执业质量检查的重点对象，对低价和低收费项目进行重点抽查，保持对不正当低价竞争的高压态势。加强教育引导，深化社会各界对审计服务价值、事务所品牌价值以及事务所综合执业成本的认识。根据检查发现的执业质量问题、质控体系建设缺陷，做好有针对性的帮扶培训或指导工作。

　　继续完善防伪标识监管系统，增强系统功能，方便事务所操作，提升监管效率。

　　六、推进行业信息化建设

　　按照中注协的部署，完善大型事务所审计软件，增加内控 该 内容 由 中审网 校 所 属 w ww . aud itcn.com审计子系统，在综合评价前百家事务所推广应用大型事务所审计软件。加强中小事务所信息化建设，提升中小事务所审计软件功能质量。丰富内容，优化功能，注重体验，提高行业用户使用率和满意度。督导大型会计师事务所在独立性管理系统、审计软件和项目管理系统的应用;推动中小会计师事务所在信息化建设方面加大投入。在中注协的统一安排下，开展协同办公系统应用等协会信息化建设方面的工作。

　　七、做好召开全省第五次会员代表大会的准备工作

　　做好召开省注协第五次会员代表大会的会前准备工作。一是总结和回顾四代会以来全省行业发展成就，二是适时召开协会常务理事会、理事会，对行业发展情况和行业“十二五”发展规划落实情况进行梳理和总结，明确未来行业发展目标和任务措施，为召开省注协第五次会员代表大会做好准备。(来源：中国注册会计师协会)