“不以规矩，不成方圆”。做任何事情都要遵守一定的规则，否则无法成功，对于个体如此，对于公司、企业也是一样。

　　强有力的内部控制体系对于集团财务公司而言，既是进行内部治理、金融服务、法律事务等日常工作的有效“抓手”，也是助力财务公司提升执行力、风险管理等能力的推动力，同时也是实现自身可持续发展不可或缺的重要一环。与集团唇齿相依的财务公司，其内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m水平的高低也直接影响着对集团成员单位金融服务的品质。

　　从国资委与银监会共同发布的《促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》中明确提出的定位来看，财务公司的职能体现在集团的资金归集、资金结算、资金监控、金融服务平台等方面。财务公司具备与银行等金融机构不同的专业优势，是产融结合最为紧密的一类金融机构。

　　与传统金融机构在经营管理上有显著区别，财务公司的金融服务是以集团本质需求与特点来定位与开展的，应该说财务公司的运行与集团息息相关。由于各集团所处的行业不同，每一家财务公司都拥有不可完全复制的运作模式。

　　作为面向企业集团的金融机构，财务公司所面对的是集团成员单位几百亿元甚至是上千亿元的资产规模，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m在其中所发挥的作用不言而喻。

　　近几年，财务公司将加强内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系建设作为日常工作重点发展目标，对此进行了积极的探索与实践，各家公司也总结出了一套各具特色、行之有效的内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系。

　　2010年，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》，与先前发布的《企业内部控制基本规范》一起为企业内部控制体系的建立提供了政策参考依据。

　　因业务种类、内部组织结构、风控类型等不同，财务公司的内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系各有侧重，全面梳理内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m要素将使财务公司在建设内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系时能够真正契合集团业务特点，在操作过程中也能起到事半功倍的效果。通过内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m梳理，财务公司能够将不同业务链接起来，有助于其发现原有管理中存在的缺陷。

　　以华电财务公司为例，其在建设内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系时梳理出了内部控制环境、监督、信息与沟通、控制活动、风险评估5个内部控制要素，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m流程层层细化，建立了三级共840个控制点。以内部控制手册、内部控制流程手册、内部控制评价手册、风险数据库、风险地图为载体，对公司的经营管理各环节实现“全面覆盖、不留死角”，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系得以有效落地。

　　内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m并不等同于风控，二者既有区别又有联系。对财务公司而言，“风险管理并非脱离于内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m与其他管理之外。”华电财务公司风险总监张学云认为，“内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m其实跟全面风险管理同在一个‘大核’里面，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m是全面风险管理的主核，外核则是战略。在进行内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m的时候我们考虑的就是把全面风险管理与内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m建设衔接起来。”通过良好的内部控制体系，可有效降低各类风险，提高风险控制效率。华电财务公司通过风险热力图的方式直观展示了公司风险全貌，将战略风险、合规风险、信用风险、市场风险、流动性风险与操作风险囊括其中，颜色越深的风险点越需要重点关注。

　　对于华电财务公司来说，作为集团内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m试点单位之一，良好的内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m既是保证企业经营管理合法合规、保障资产安全的重要手段，也是保证财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进公司实现发展的战略。张学云表示，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系建设是一项大工程，内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系的运维更是一项系统工程，每一次调整部门职责、流程优化、制度的废、改、立都会有相应的矩阵、控制点的变化，维护的及时性要求较高。

　　内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m体系的高效实施离不开信息化的支持。完善的信息化系统能准确、全面、及时地为业务部门、风险管理部门、监管层提供反馈信息，顺畅业务流程，支撑企业集团资金集中工作的开展。同时，信息化也有助于公司内外部治理机制的改善，良好的治理机制也为内部控制提供了良好基础。

　　有财务公司人士直言，在“互联网+”浪潮下，财务公司应适时放弃人海战略，以信息化建设作为财务公司未来发展的主要方向。

　　国家在“十二五”发展规划中指明了信息化建设的发展战略，提出“信息化是充分利用信息技术，开发利用信息资源，促进信息交流和知识共享，提高经济增长质量，推动经济社会发展转型的历史进程”，明确了信息化建设的重要性。

　　在信息化建设方面，尽管财务公司作为为集团提供金融服务的金融机构，信息系统建设并不是公司所擅长的领域，但在实践中，没有信息系统作支持，财务公司日常的清算、票据、存贷、投资业务的安全性、便捷性将大打折扣，也不利于提升集团的资金集中度。因此，财务公司被给予厚望，在强化内部控制的同时，信息化建设也成为近两年财务公司的工作重点之一。

　　整体来看，财务公司的信息系统有外包与自主研发两种。目前，多数财务公司购买外部机构所研发的财务核算、办公服务、资金结算等信息系统比例较高，运维也由外部机构负责，部分财务公司的信息系统则是外包系统与自主研发结合在一起。

　　自主研发系统的优势在于，一方面，财务公司可以根据成员单位的特点，“量身定做”信息系统，令客户有更好的用户体验，也可以根据不同客户的需求，进行个性化定制；另一方面，自主研发的系统在响应速度方面也更快一些。以2008年开始进行信息化建设的兵工财务公司为例，至今其信息系统的自主研发比例已经达到50%以上，包括了投资业务管理、报表管理、办公管理、商业智能分析、信息服务等模块。

　　对于财务公司而言，自主研发的信息系统不仅能够提升公司的信息化水平，降低信息化风险，同时也有利于公司制定明确的信息化规划，强化持续发展能力。

　　加强信息化建设是完善风控的重要一环，而信息系统的正常运行离不开高效的、多维度的内控该内 容 由中审 网 校 所 属 w ww.auditcn.co m管理体系、运维保障体系、安全防护体系以及异地灾备系统所提供的安全保障。(来源：金融时报)