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2018年初级会计考试《经济法基础》真题（四）
5月14日下午经济法
1.【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）
A、（7000+5000）*7%
B、（6000+4000）*7%
C、（7000+5000）*5%
D、（6000+4000）*5%
答案：B
2.【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（ ）不得从事会计工作。
A、终身
B、5年内
C、10年内
D、15年内
答案：A
3.【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（ ）。
A.运输公司
B.商贸公司
C.财务公司
D.建筑公司
答案：C
4.【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（ ）
A、电子普通发票
A、电子普通发票
B、增值税专用发票
C、增值税普通发票
C、增值税普通发票
D、机动车销售发票
答案：ABCD
5.【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元
（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（ ）
A、托儿补助费40元
B、职务津贴1 800元
C、岗位补贴1 950元
D、基本工资6 000元
答案：BCD
（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（ ）
A、托儿补助费40元
B、职务津贴1 800元
C、岗位补贴1 950元
D、基本工资6 000元
答案：BCD
2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（ ）
A、（3 000-800）*20%=440元
B、3 000*20%=600元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元
D、3 000*20%*（1-30%）=420元
答案：C
A、（3 000-800）*20%=440元
B、3 000*20%=600元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元
D、3 000*20%*（1-30%）=420元
答案：C
3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（ ）
A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元
A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元
B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元
C、60 000*20%=12 000元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元
答案：D
C、60 000*20%=12 000元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元
答案：D
4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）
A、专利权经济赔偿收入2 000元
B、W上市公司非限售股股票股息1 600元
C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元
D、领取原提存住房公积金15 000元
A、专利权经济赔偿收入2 000元
B、W上市公司非限售股股票股息1 600元
C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元
D、领取原提存住房公积金15 000元
答案：D
【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。
A、对 B、错
答案：B
【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。
（4）预缴企业所得税税款28万元。
（5）全年利润总额为160万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。
A.销售商品收入2 000万元
B.转让股权收入1000万元
C.转让使用过的设备收入15万元
D.销售原材料收入35万元答案：ABCD
2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.100万元
B.10.175万元
C.10万元
D.60万元
答案：B
3.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是 （ ）。
A.预缴企业所得税税款28万元
B.非广告性赞助支出5万元
C.向股东支付股息60万元
D.向乙小学直接捐赠支出2万元
答案：ABCD
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.160-35+（100-60）+60=225万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元
C.160+（100-60）+60+5=265万元
D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元
答案：B
【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（ ）
A、王某的身份证名称和号码
B、王某的联系方式
C、购卡总金额
D、预付卡卡号
答案：ABCD
2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（ ）
A、借记卡刷POS机6万元
B、现金支付6万元
C、手机银行转账6万元
D、信用卡刷POS机6万元
答案：AC
3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（ ）
A、王某的记名预付卡
B、刘某与王某的结婚证件
C、刘某的有效身份证件
D、王某的有效身份证件
答案：ACD
【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：
（1） 取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2） 本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3） 租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）
A、货币兑换
B、基金管理
C、贷款
D、资金结算
答案：ABD
2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元
B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元
C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元
D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元
答案：D
3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列
算式中，正确的是（ ）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元
B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元
D、805.6*6%=48.336万元
答案：C
