19. 下列哪项情况不可能让审计师 该内 容由 中审 网 校所 属ww w. a uditcn.com出具带有说明段的无保留意见？

 

A. 由被审计企业拒绝确认应收账款所导致的审计范围受到限制

 

B. 在符合一般会计准则要求的基础上，解释不确定事项

 

C. 在符合一般会计准则要求的基础上，对企业持续经营的能力表示重大怀疑

 

D. 审计意见部分地是基于另一位审计师 该内 容由 中审 网 校所 属ww w. a uditcn.com的审计报告

 

【答案】A

 

【解析】审计意见

 

 

 

20. 如果审计师 该内 容由 中审 网 校所 属ww w. a uditcn.com出于某种原因无法独立于被审计机构，那么出具的审计报告类型应为

 

A. 无保留意见

 

B. 附有说明段的无保留意见

 

C. 保留意见

 

D. 拒绝发表意见

 

【答案】D

 

【解析】审计意见

 

 

 

21. 下面不属于萨班斯404条款要求上市公司的管理层执行的事项是（  ）。

 

A．出具一份关于内部控制有效性声明，以及外部审计对管理层对内部控制评价的证明

 

B．建立内部控制的程序并形成文档，并且就财务报告的内部控制出具报告，随同年度财务报告一并提交

 

C．提供一份关于审计委员会对会计政策和使用批准的声明

 

D．提供一份报告，就管理层对内部控制的责任，以及公司最近一个财年内部控制的有效性予以声明

 

【答案】C

 

【解析】萨班斯法案404条款

 

 

 

22. 一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款（  ）。

 

A．未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的。

 

B．违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明。

 

C．未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款。

 

D．违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果。

 

【答案】D

 

【解析】萨班斯法案404条款

 

 

 

23. 实施美国国会通过的国外反腐败法案的主要目的是（  ）。

 

A．防止美国公司雇佣的外国人的不道德行为

 

B．推动联合国关于其盟国间全球贸易颁布的法令

 

C．防止美国公司为了在国外经营而贿赂国外官员

 

D．要求独立审计人员强制记录对内部控制的评估

 

【答案】C

 

【解析】FCPA

 

 

 

24. 以下哪项不是《美国国外贪腐防治法》对公司内部控制制度的要求（  ）。

 

A．管理层必须每年评估公司内部控制制度的有效性

 

B．根据管理层的一般授权或具体授权来履行交易

 

C．记录交易，以便财务报表的编制符合公认会计原则或其他适用标准的要求

 

D．将记录的资产与现存资产相比较，两次比较的间隔时间要合理，并采取适当的措施处理两者差异

 

【答案】A

 

【解析】FCPA

 

25. 以下哪一项陈述最贴切地描述了1977年颁布的美国《海外反腐败法》在内部控制方面的要求（  ）。

 

A．通过贿赂境外官员来赢得或保住业务是非法行为

 

B．管理层必须制定一些制度来保证交易经过授权

 

C．所有大额现金付款和收款都必须向美国财政部汇报

 

D．通过贿赂境外企业的高管或官员来赢得或保住业务是非法行为

 

【答案】B

 

【解析】FCPA

 

 

 

26．下列关于内部审计责任和权力的陈述，不正确的是（  ）．

 

a．内部审计人员应当遵守职业道德标准

 

b．确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任

 

c．不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动

 

d．内部审计人员为企业服务

 

【答案】c

 

【解析】内部设计职能部门的责任不仅仅是通过审计识别控制薄弱环节，而且需要跟踪审计发现事项，确保相关事项已经得到处理。

 

 

 

27．当内部审计人员在评估各利润中心使用资源的效率时，下列哪种会计方法和管理技术带来的好处最小（  ）。

 

a．成本差异分析

 

b．弹性预算

 

c．作业管理法

 

d．联合成本分摊

 

【答案】d

 

【解析】内部审计人员通常查找账户余额中的重大差异或者非预期差异，并且做进一步调查。成本差异分析法、弹性预算和作业管理法都能帮助内部审计人员进行差异分析，除了联合成本分摊。联合成本分摊时分摊成本至具体产品的方法，不能进行差异分析。

 

 

 

28. 内部审计在组织中恰当的作用是（   ）。

 

A. 协助外部审计师 该内 容由 中审 网 校所 属ww w. a uditcn.com，以此来降低审计费用

 

B. 开展研究活动，以此来实现更高效的运营

 

C. 董事会下设的调查机构

 

D. 开展独立客观的认证与咨询活动，以此来提升运营的价值

 

【答案】D

 

【解析】内部审计

 

 

 

29. 审计委员会可以包括以下所有人员，除了（   ）。

 

A. 公司总裁

 

B. 董事会主席

 

C. 董事会成员，该董事拥有一家独立的公司且业务与本公司无相关

 

D. 当地商会的主席

 

【答案】A

 

【解析】内部审计独立性

 

 

 

30．如果某公司可能违反联邦法和州法关于环境问题的条款，为查明是否存在这种情况，下列哪种审计形式最有用（  ）。

 

a．经营审计

 

b．合规审计

 

c．财务审计

 

d．管理审计

 

【答案】b

 

 

【解析】合规检测的目的是确保经营符合法律、法规和相关契约的要求，包括联邦法和州法。

 

 

31．下列哪种审计形式最能集中于评估资源使用效率的目标（  ）。

 

a．合规审计

 

b．信息系统审计

 

c．独立审计

 

d．经营审计

 

【答案】d

 

【解析】经营审计的目的之一是确保经济运行有效和经济效益，即通过经营活动实现经营目标。这并不是合规审计的目标，合规审计的目标是确保经营符合法律要求，也不是信息系统审计的目标，信息系统审计在于检查系统控制。

 

 

 

32．当内部审计人员就企业活动的效率和效益发表意见，并提出改进建议时，那么，这个审计人员是在执行（  ）。

 

a．公众公司财务报表审计

 

b．政府财务报表审计

 

c．合规审计

 

d．经营审计

 

【答案】d

 

【解析】经营审计的目的之一是确保经济运行有效和经济效益，即通过经营活动实现经营目标。这并不是合规审计的目标，合规审计的目标是确保经营符合法律要求，也不是财务报表审计目标，财务报表审计是为了合理保证财务报表不存在误报。

 

 

 

33.当需要评价公司某项具体活动是否符合公司的具体目标时，涉及的是哪种形式的审计（    ）。

 

A．信息系统审计

 

B．财务审计

 

C．经营审计

 

D．合规审计

 

【答案】C

 

【解析】内部审计类型

 

 

 

34. 合规性审计的主要目标是检查 （    ）。

 

A．流程是否定期更新

 

B．财务报告的列报项目的合理性

 

C．控制是否如愿发挥效果

 

D．共谋是否存在

 

【答案】C

 

【解析】合规审计

 

 

 

35. 以下哪项陈述最准确地解释了内部审计部门在合规性审核方面的责任及其在经营审计方面的责任之间的区别？

 

A．合规性审核是确保组织遵守法律、规定和条例的手段,而经营审计则主要以发现经营问题并提高经营效率和成效为目的。

 

B．合规性审核的目的在于确保实体的财务报表符合公认会计原则,而经营审计则是在部门级别执行的活动。

 

C．合规性审核的目的在于确保员工遵守公司规定和准则，而经营审计则是为了解决管理层指示的特定财务问题。

 

D．合规性审核是为了确保组织遵守规定和条例,而经营审计则是为了确保实体的财务报表符合公认会计原则而开展的。

 

【答案】A

 

【解析】合规审计

 

 

 

36．为推进适当的职务分离，计算机部门处理数据时检测到的错误应当由谁进行再处理（  ）

 

a．部门经理

 

b．系统分析师

 

c．计算机程序员

 

d．数据控制小组

 

【答案】d

 

【解析】为了在计算机部门进行适当的职务分离，处理数据时检测到的错误应当由数据控制小组进行再处理，而不是部门经理，部门经理可以复核交易但不能处理交易。也不应当交由系统分析师处理，他们有权查看和分析交易，也不能处理交易。计算机程序员权限只在于计算机程序而不是交易。

 

37．下列哪项最能有效防止欺诈（  ）。

 

a．强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假

 

b．强大的内部控制政策，惩处不道德行为

 

c．员工培训，职务分离，惩处不道德行为

 

d．雇佣具有道德品质的员工，员工培训，职务分离

 

【答案】a

 

【解析】强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假是防止欺诈的有效方式。另外，定期进行岗位轮换也有利于加强控制。这些行为阻止共谋，减少员工隐藏欺诈行为的机会。

 

 

 

38.以下哪项是电子数据处理系统相关的内部控制系统缺陷（  ）。

 

a．数据控制小组审查和测试程序，处理计算机发现的错误

 

b．应收账款会计准备数据并在计算机系统中输入数据，然后检查输出错误

 

c．系统分析师设计新系统，并且监督系统测试

 

d．计算机操作员根据经营指令执行程序，并且保存程序和数据文件

 

【答案】d

 

【解析】计算机操作员执行程序，并且保存程序和数据文件，这一行为包括了两项不相容职能，记录交易和保管资产。

 

 

 

39. 在信息系统功能的组织中，最重要的职责划分是（  ）。

 

A. 信息系统活动库管员不能协助数据处理

 

B. 确保负责为系统编程的人员不能操作数据处理

 

C. 在会计功能之外，在组织的高层设立一个独立的负责信息的管理者

 

D. 使用不同的编程人员，将维护实用程序的人与维护应用程序的人分开

 

【答案】B

 

【解析】一般控制－职责分离

 

 

 

40. 以下哪项意味着在计算机系统中内控 该内 容由 中审 网 校所 属ww w. a uditcn.com的缺失?

 

A. 任何应用系统的变更都需要获得授权，并经过管理层的同意

 

B. 有条例可以确保所有计算机处理的文件和报告的精确性和完整性

 

C. 有条例可以确保数据文件免受非法的获取、篡改或删除

 

D. 当检测出差错时，程序员对程序和数据文件进行修改

 

【答案】D

 

【解析】一般控制－职责分离

 

 

 

41. 下面哪项对防止佣金欺诈最为有效（  ）

 

A．严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假

 

B．严格的内部控制政策，惩罚不道德行为

 

C．员工培训，职责分开，惩罚不道德行为

 

D．雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开

 

【答案】A

 

【解析】组织人事控制

 

 

 

42. 信息系统的控制包括一般控制和应用控制。在评估信息系统内部控制时，下列哪项不属于一般控制？

 

A．文件存储

 

B．数据安全

 

C．输出

 

D. 物理设备

 

【答案】C

 

【解析】一般控制项目