内部控制自我评价关注重点

一. 单位层面关注重点

1.内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管内设部门是否已经确定、是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、各内设机构有效的进行协作。

2.内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3.内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。

4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。

5.财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、总括反映单位的所有经济活动。

6.其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排和机制设计。

二. 业务层面关注重点

1.预算管理情况：包括但不限于在预算编制过程中单位内部各内设机构间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

2.收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

3.政府采购管理情况：包括但不限于是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

4.资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

5.合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

6.其他情况：包括单位在业务层面还存在的与经济活动风险有关的其他制度安排、内控该 内 容 由 中审 网校所 属ww w. au dit cn.com措施设计及执行情况。

内控该 内 容 由 中审 网校所 属ww w. au dit cn.com自我评价报告内容要点

单位每年至少进行一次全面性自我评价，年末作为年度内部控制自我评价报告基准日，单位内部控制评价报告一般包括以下内容：

1. 单位领导班子声明：单位领导班子对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2. 内部控制自我评价工作的总体情况：明确单位内部控制自我评价工作的组织、领导体制、进度安排。

3. 内部控制自我评价的依据：说明单位开展内部控制自我评价工作所依据的法律法规和规章制度。

4.内部控制自我评价的范围：描述内部控制自我评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制自我评价的范围如有所遗漏的，须说明原因，及其对内部控制自我评价报告真实完整性产生的重大影响等。

5.内部控制自我评价的程序和方法：描述内部控制自我评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。

6. 内部控制效果分析：分析内部控制实施后，对单位各项业务与内部管理提升的促进作用。

7.内部控制缺陷及其认定：描述适用本单位的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并对缺陷进行分析，阐述发生原因与源头，提出详细的整改方式与计划。

8. 内部控制缺陷的整改情况：对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷，须阐述单位的整改结果。对于评价期末存在的内部控制缺陷，须阐述单位拟采取的整改措施及预期效果。

自我评价缺陷整改：

单位对于认定的内部控制缺陷，应及时采取整改措施，切实将风险控制在可承受度之内，并落实有关机构或相关人员的整改责任。单位内部控制自我评价机构就发现的内部控制缺陷与各内设机构共同商议，提出整改建议，并报单位领导班子批准。获批后，各内设机构须制定切实可行的整改措施，包括整改目标、内容、步骤、措施、方法、期限和责任人等。整改期限超过一年的，整改目标须明确近期和远期目标以及相应的整改工作内容。单位内部控制自我评价机构须跟进内控该 内 容 由 中审 网校所 属ww w. au dit cn.com缺陷的整改情况，对整改效果进行评价，督促各内设机构不断完善自身的内控该 内 容 由 中审 网校所 属ww w. au dit cn.com流程。

9. 内部控制有效性的结论与完善对策：对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并须描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，以及可能给单位未来运行带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的，单位须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果对评价结论进行相应调整，说明单位拟采取的措施。无论单位内部控制是否有效，都需针对本单位在内控该 内 容 由 中审 网校所 属ww w. au dit cn.com建设中遇到的障碍与问题提出建议。

来源：行政事业单位会计