行政事业单位内部控制经过多年建设已取得初步成效，主要表现为对内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om重要性的认识有所提高，“以评促建”和内部控制报告编报工作已全面铺开。但探索中也存在发展不平衡、落实不够等问题。今后行政事业单位有效实施内部控制，需要握好六大关系。

把握好财政部门要求与本单位内在需求的关系

行政事业单位实施内部控制，不仅是财政部防范和管控经济活动风险、加强廉政建设的重要举措，也是行政事业单位自身提高治理水平的有效途径和方法。通过内部控制完善制度、规范流程、明确职责，行政事业单位能监督权力运行、预防腐败，从长远来说有助于提高公共服务效率、效果和自身形象。因此，所有单位应变被动为主动，把握好内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om合规建设与单位内在需求的统一关系。

把握好内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om体系建设与不断深化细化的关系

内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om框架体系建设是内部控制不断深化细化的基础。构建内部控制框架体系的基本思路应为：目标—风险—控制—监督。单位内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om体系建设包括组织体系、制度体系、岗位职责体系、风险管控体系、评价监督体系以及信息化管理体系等。具体内容包括：健全领导机制、梳理业务流程、明确岗位职责、开展风险评估、建立内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om制度、规范权力运行、实施评价监督以及信息系统运用、内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om文化建设等。应注意体系建设的方法和“抓手”，并注重统筹建设，夯实内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om基础，避免职能交叉。

把握好内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om领导小组发动与全员参与的关系

应成立领导小组或联席会议。这是实施内部控制的组织保障。层级高、业务复杂的单位应在领导小组下设立内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om管理办公室，由分管财务领导或班子成员兼任主任，抽调业务骨干组成；层级低、业务简单的单位则应明确牵头部门，并明确人员与职责。

应强调全员参与。内部控制，人人有责。从单位领导（包括派驻的纪检监察该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om领导）到一般干部职工，都应明确岗位职责，主动参与。可通过内部控制实施方案的制订，协调人力和落实责任。

把握好内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om制度建设与有效执行的关系

内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om制度建设不能照搬照抄。应从实际出发，舍去不适用的框架制度，建立与本单位职能和业务紧密相关的制度。要与现有制度融合，“搞内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om并非要另搞一套东西”，而是以内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om的思路和方法来整合制度。行文既要符合内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om规范，更要结合单位实际和习惯，促进有效执行。同时还应定期开展内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om自我评价，评估执行效果。

把握好内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om实施过程与常态化内部检查的关系

对单位内部来说，相对于一年一次的自我评价和内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om报告，日常检查和整改更为重要。内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om管理办公室应注重加强日常检查，加强对问题的沟通和指导，制订和落实整改措施，确定牵头部门和责任人、预计完成时间。检查最好形成例会制度，并向内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om领导小组汇报结果。

把握好纸质为主控制方法与嵌入信息系统的关系

传统内部管理大多是纸质档案，缺乏证据链和完整性，容易人为修改。需要加强内控该 内容由 中审 网校 所属w ww .a ud itcn.c om信息化建设，将经济活动及其内部控制流程嵌入信息系统中，消除人为操纵，保障信息安全。当前的内部控制管理信息系统功能，应至少覆盖预算管理、收支管理、政府采购管理等方面。