第十一章 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com通知书

第五十二条 审计通知书是开展审计项目前下发到被审单位的正式通知文件，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部应在审计实施前3日内将通知书发送被审计单位，被审计单位应按照通知书要求做好审计前的准备工作。

第五十三条  审计通知书应包括以下要素：

（一）本次审计时间、地点。

（二）本次审计组构成及内部分工。

（三）本次审计类型、对象、范围、重点。

（四）被审计单位需要准备的资料清单。

（五）本次审计进度安排。

（六）审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部负责人审批意见。

第十二章 审计证据和审计记录

第五十四条 审计证据是审计人员在实施审计过程中针对发现的问题和提出的建议所收集、整理的证据资料，审计证据是提出审计发现和审计建议的重要基础之一，是支撑审计结论的依据。审计证据应当充分、真实、客观、准确、有效。

第五十五条 审计人员应根据审计对象的特点选择合适的审计证据收集方法，常用的证据收集方法有打印、复印、拍照、录音、录像等。电子文件证据可采用打印方法，纸质文件、卡片证据可采用复印和拍照方法，语言图像、实物证据可采用拍照、录音和录像等方法。

第五十六条 审计证据应当妥善保管，注意保密，保存在审计档案中。

第五十七条 审计记录是审计实施工程中审计人员的工作记录，包括纸质的审计疑问、审计工作日志等。审计记录是编制审计底稿、支撑审计结论的依据之一。

第五十八条 审计记录应当妥善保管，注意保密，保存在审计档案中。

第十三章 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com工作底稿

第五十九条 审计底稿是审计过程和结果的记录文件，是起草、出具审计报告的依据，审计底稿应格式规范、内容完整、记录清晰、结论明确。在审计项目结束后审计人员应及时出具审计底稿。

第六十条 审计工作底稿应包括以下基本要素：

（一）被审计单位名称、审计项目和审计时间。

（二）审计人员和被审计人员签字及日期。

（三）审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com中发现的问题和原因分析。

（四）审计建议。

（五） 底稿标识及说明、编号。

（六）有关审计证据、资料、特殊说明事项作为附件附在底稿后面。

第十四章 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com报告

第六十一条 审计检察人员应于审计实施结束后2日内根据审计底稿出具审计报告初稿。审计报告的编制不得遗漏应报告的重要事项，做到客观、公正、清晰、齐全、简洁、有效并富有建设性。

第六十二条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员完成审计报告初稿后应与被审计单位充分沟通，在尊重事实、遵守公司规章制度和法律法规基础上2日内协商确定审计报告终稿。审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员和被审计单位相关责任人应在审计报告终稿上签字确认。

第六十三条 审计报告终稿确定后打印一式三份，一份交被审计单位保存；一份由审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部保存备案；一份报送董事会。

第六十四条 审计检察人员对审计报告的真实性、准确性、客观性、公正性、合法性负全责，审计报告中出现纰漏时，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员应及时对审计报告进行修改，将修改内容和修改结果报送被审计单位和董事会，并按照本制度第十八章之相关规定对审计检察人员进行处理。

第六十五条 审计报告完成后应在2日内审计检察人员组织被审计单位召开审计总结会议，总结本次审计工作。

第六十六条 审计报告完成审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部负责人应在3日内将审计报告上报董事会，请求董事会出具处理意见。

第六十七条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部根据董事会对审计报告的处理意见，3日内向被审计单位下达审计决定书、审计整改书，要求被审计单位按照审计决定书和审计整改书进行审计整改。

第六十八条 审计报告应包括以下基本要素：

（一）审计时间、地点。

（二）被审计单位名称。

（三）审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员和被审计单位负责人签字。

（四）封面、标题、引言、编号、落款。

（五）审计单位总体概况。

（六）审计内容。

（七）审计中发现的问题及原因分析。

（八）审计建议。

（九）附件。

第十五章 审计意见书

第六十九条 审计意见书是针对审计中发现的重大问题或特定事项做出的专项审计意见书，是审计结果的组成部分。审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员应在审计过程中发现影响公司经营管理和经济效益的重大事项或特定事项时出具审计意见书，审计结束后应连同审计报告一并报送董事会。审计意见书具有和审计报告同等效力。

第七十条 审计意见书应包括以下基本要素：

（一）  审计时间、地点。

（二）  审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员和被审计单位负责人签字。

（三）  封面、标题、引言、编号、落款。

（四）  被审计项目名称、基本情况。

（五）  被审计项目存在的问题、原因分析

（六）  审计处理建议。

（七）  附件。

第十六章 审计决定书

第七十一条 审计决定书是董事会审批审计报告后，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部根据董事会的审批处理要求向被审计单位相关人员下达的审计决定，包括相关人员的奖惩决定和审计问题处理决定。

第七十二条 审计决定书应在审计报告经董事会审批后2日内完成并报送董事会审批，董事会审批后立即下达到被审计单位相关人员落实，落实情况作为审计评分表的考核内容之一。

第七十三条 被审计单位人员对审计决定书有异议的，应在接到审计决定书2日内将异议形成书面文件报送审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部并提供相应证据，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部对异议事项进行复查。

第七十四条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员复查完毕后形成复查意见书，在与被审计单位人员充分沟通后将复查意见书报送董事会审批，根据董事会审批结果修改审计决定书，被审计单位落实修改后的审计决定书。

第七十五条 审计决定书应包括以下基本要素：

（一）  标题、时间、编号、落款。

（二）  审计决定内容，包括事由、决定。

（三）  董事会、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部、被审单位负责人签字。

第十七章 审计整改书

第七十六条 审计整改书是审计结束后审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员根据审计报告提出的审计问题和审计建议，经董事会审批后向被审计单位下达的整改要求。

第七十七条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部应在董事会批准审计报告后3日内完成审计整改书，完成后立即报送董事会审批。董事会审批后审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员对审计整改书进行修改并立即下达被审计单位。

第七十八条 被审计单位对审计整改书有异议或有特殊原因不能执行的应在应在接到审计整改书2日内将异议形或特殊原因成书面文件报送审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部并提供相应证据，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部对异议或特殊原因进行复查。

第七十九条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员复查完毕后形成复查意见书，在与被审计单位人员充分沟通后将复查意见书报送董事会审批，根据董事会审批结果修改审计整改书，被审计单位落实修改后的审计整改书。落实情况作为审计评分表的考核内容之一。

第八十条 审计整改书应包括以下基本要素：

（一）  标题、时间、编号、落款。

（二）  审计整改内容，包括问题，整改建议。

（三）  审计整改情况。

（四）  董事会、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部、被审单位负责人签字。

第十八章 审计评分表

第八十一条 审计评分制是审计结束后审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员对被审计单位及人员的工作绩效情况、审计配合情况、审计整改情况等内容进行综合评分的制度，是被审计单位绩效考核的组成部分。审计评分表是审计评分制所使用的评分表格。

第八十二条 审计结束后1个月内，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员按照评分表对被审计单位及人员进行综合评分，评分结果作为被审计单位及人员的绩效考核重要参考。评分表实行百分制，评分结果对被审计单位负责人绩效考核工资有20%的决定权。

第八十三条 审计评分完成后被审计单位负责人、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部负责人分别在评分表上签字确认。审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员将评分表复印一式四份，被审计单位、人力资源部各一份，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部留存一份，报送董事会一份。

第八十四条  审计检察人员在评分时应保持客观、公正、谨慎的态度，尊重事实，讲求证据，按照公司制度进行评分。

第八十五条 被审计单位对评分有异议的应在收到评分表3日内将异议形成书面文件报送审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部并提供相应证据，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部对异议进行复查。经复查异议成立时对评分表进行修改并报送董事会。

第八十六条 审计评分表应包括以下基本要素：

（一）  评分时间、被评分单位和人员、评分人员。

（二）  评分项目、内容、标准、权重、得分。

（三）  评分人员和被评分单位负责人签字确认。

第十九章 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com档案

第八十七条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部应根据公司的档案管理制度、保密制度的要求，结合国家的有关规定，建立审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com档案。

第八十八条 审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com档案由审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部指派人员进行专门管理，做好档案的整理、分类、归集、汇总、更新、保管。审计档案以单个审计项目为标准，确保一个项目一套档案，不同审计项目的档案之间相互区分开，便于查阅。

第八十九条 审计档案实行保密管理，只有董事会和审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部可随意借阅，其他部门人员借阅、复印需经过董事会和审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部审批。

第九十条 审计档案管理范围：

（一）审计计划。

（二）审计通知书。

（三）审计记录、审计工作底稿、审计证据。

（四）审计报告及其附件。

（五）审计意见书。

（六）审计决定书。

（七）审计整改书。

（八）审计评分表。

（九）反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。

（十）董事会、审计委员会等管理层对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。

（十一）申诉，申请复审报告、复查意见。

（十二）其他应保存的资料。

第二十章 奖励和处罚

第九十一条 对执行本制度工作成绩该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com显著的单位和个人，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部向董事会提出给予表扬和奖励的建议。奖励标准根据公司相关制度规定确定。

第九十二条 对违反本制度的被审计单位和个人，审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部根据情节轻重向董事会提出给予行政处分、经济处罚，或提交有关部门处理。具体包括：

（一）拒绝提供或提供虚假、不全的账簿、会计报表、资料和证明材料的。

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的。

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（四）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的。

（五）打击、威胁、报复审计工作人员的。

第九十三条 审计工作人员违反本制度规定，有下列行为之一，构成犯罪的移交司法机关，依法追究法律责任未构成犯罪的给予行政处分、经济处罚：

（一）利用职权谋取私利的。

（二）弄虚作假、徇私舞弊的。

（三）玩忽职守，给被审计单位造成损失的。

（四）泄露被审计单位商业机密的。

第二十一章 附件

一、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com实施细则

二、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员管理办法

三、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com发现问题处理规定

四、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com指导手册

五、年度审计计划模板

六、审计通知书模板

七、审计底稿模板

八、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com报告模板

九、审计意见书模板

十、审计决定书模板

十一、审计整改书模板

十二、审计评分表模板

十三、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com工作所需资料清单

十四、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com部部门职责

十五、审计监察该 内容 由中审网 校 所 属 w w w.a u ditcn.com人员岗位说明书

十六、审计工作中常用的表格