A、销售同样产品的竞争者增加

　　B、制造本部门产品所需原料的供应商减少

　　C、年末存货高估

　　D、 年末应收账款低估

　　51.某审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复他们不会查证实收账款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

　　52.在采购审计中，内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com应采取的最佳行动？

　　A、确定购入轮胎数是否与维修记录相符

　　B、清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告

　　C、对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字

　　D、比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性

　　53.某小城市自己管理养老基金 根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票、某内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com已经证实了养老金资产的存在性，基金余额并不特别大，由城市财政员管理。该审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，该审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com发现记录的收益额比预计的少得多。下—步该审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com应该

　　A、询问财政员投资收益少于预计金额的原因

　　B、通过向股息和报告服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息

　　C、通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

　　D、从基金收人账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到

　　54.以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性？

　　A、安装控制制度

　　B、在执行之前审查控制制度

　　C、起草控制制度的程序

　　D、设计控制制度

　　55.内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com认为某个地方有疑点，可能存在错误，但缺乏证据。如果采取下列哪些行为会违背应有的职业审慎性原则？

　　A、不必通过被审计者同意就扩大审计项目

　　B、分析错误存在的方式，将其列作审计调查的内容

　　C、告诉审计执行主管并建议深入开展审计

　　D、不对潜在的错误进行测试，因为审计项目已经过上级批准

　　56.为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年本年度，以下审计程序中效果最差的是

　　A、实施分析性审查程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份

　　B、确认年末对主要客户的应收账款的余额

　　C、运用详细审查测试工具，通过计算机重新处理本年度12月和下年度1月份的数据，以测定销售收的记录是否正确

　　D、实行分析性审查，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量

　　57.下列对审计意见的叙述最恰当的是

　　A、重大审计发现的汇总

　　B、内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com对被审查情况的职业判断

　　C、审计报告中必须包括的结论

　　D、对纠正行为的建议

　　58.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

　　A、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

　　B、可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识

　　C、不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识

　　D、可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识

　　59.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　60.内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定

　　A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现

　　D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化

　　61.对汽车检测部门进行效率审计时，最合适的指标是

　　A、每个出纳收到的平均费用

　　B、每个检测人员检测汽车的数目

　　C、检测不合格的汽车占检测总数的比率

　　D、每小时检测汽车的数目

　　62.某公司的毛利最近有所增长，分部经理认为其原因是生产经营效率的提高。和这一结论最相关的审计程序是

　　A、盘点设备以确定是否发生了重大变化

　　B、抽取产品样本，将单位成本与上年进行比较，考察成本的变化情况，并分析标准成本差异

　　C、抽取产品样本，追查原材料成本直至购入价格，以确定原材料成本记录的准确性。

　　D、盘点存货

　　63.某大型服务公司的内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是

　　A、审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性

　　B、 将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务

　　C、 审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性

　　D、审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较

　　64.对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况。

　　A、工资登记簿应与雇员主文档相核对

　　B、工资主文档应与雇员主文档相核对

　　C、应该由工资部门推迟工资的增长

　　D、推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准

　　65.某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户（属车间制造费用的一部分） 以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？

　　A、将料箱放回存货仓库

　　B、要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告

　　C、在正常工作时间里锁上料箱

　　D、低成本的小体积物品，不必使用上述控制

　　66.什么是剩余风险？

　　A、风险的影响

　　B、控制下的风险

　　C、未被管理的风险

　　D、环境中的潜在风险

　　67.[以下哪项最能恰当描述内部审计师 该 内 容 由 中 审网校 所属 w ww. audit cn.com组织审计查现有的风险管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允

　　68.[在良好的管理环境下，内部审计部门将

　　A、既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果

　　B、在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计

　　C、主要有高级管理层进行沟通，极少写审计工作对象的经理进行接触

　　D、主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果

　　69.首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。

　　以下首席审计执行所采取的行动中哪些是适当的？

　　I、 维持与管理层和审计委员会动态对话机制。

　　II、 确保审计日程表的先后顺序保持不变。

　　III、 只使用定量方法来决定风险权数。

　　IV、 只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

　　A、Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、Ⅲ和Ⅳ

　　70.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？

　　Ⅰ、在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。

　　Ⅱ、在业务最终报告中删除消极的审计发现。

　　Ⅲ、在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议！

　　A、只有Ⅰ

　　B、Ⅰ和Ⅱ