C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　71.在评估一项活动的风险时，内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　72.利用以下信息回答31-32题

　　某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　73.以下哪项最能准确描述内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

　　A、管理层负责制定标准

　　B、内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com应使用专业标准或政府相关规定来制定标准

　　C、公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准

　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

　　74.在资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策

　　B、资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策

　　C、由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%

　　D、外部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com指出在获取账户函证方面存在一些困难

　　75.为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是

　　A、借记费用，贷记资产

　　B、借记该资产，贷记其他资产

　　C、借记收入，贷记资产

　　D、借记其他资产，贷记该资产

　　76.分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

　　A、对存货进行实物盘点

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异

　　C、实地查看设备以确定是否有重大变化

　　D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性

　　77.以下哪项最能准确描述内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

　　A、管理层负责制定标准

　　B、内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com应使用专业标准或政府相关规定来制定标准

　　C、公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准

　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

　　78.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

　　A、产品销售增加，伴随着佣金增加

　　B、销售退回增加，伴随着佣金增加

　　C、佣金减少，伴随着产品销售减少

　　D、销售退回减少，伴随着产品销售增加

　　79.电子表格（Spreadsheet）软件最适用于以下哪项审计活动

　　A、为审计报告会议编制有关管理费用表的幻灯片

　　B、编制有关总结审计结果的叙述报告

　　C、编制固定资产折旧计算表

　　D、把数据从终端的微机传送到主机

　　80.某内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com的行为 可能

　　A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

　　B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

　　D、A和B都对

　　81.管理层和董事会负责对外部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　A、为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色

　　B、只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入

　　C、内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制

　　D、只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

　　82.测试内部控制的审计方案应该

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　83.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

　　I、奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑

　　II、报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告

　　III、对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审

　　A、只有I正确

　　B、只有II正确

　　C、只有III正确

　　D、II和III正确

　　84.企业风险管理是

　　A、保证组织目标的实现

　　B、要求内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com确定风险和控制活动

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件

　　D、包括为组织选择最佳风险响应

　　85.A 是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.comB成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.comB曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.comB提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.comB很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。 以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？

　　 当年 上一年 上两年 -3年 -4年

　　销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存货周转率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　销售退回变动百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、销售额增长百分比分比和存货周转率

　　B、毛利率和销售退回变动百分比

　　C、存货周转率和销售退回变动百分比

　　D、销售额增长百分比分比和毛利率

　　86.内部审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com应关注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

　　B、每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

　　C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

　　D、某人可以单独接触到备用金

　　87.以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？

　　A、内部审计部门已制定正式的书面章程

　　B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划

　　C、与审计委员会建立直接报告关系

　　D、获得充分资金来源，落实全面审计方案

　　88.某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师该内 容 由 中 审网 校所 属 ww w.audi tcn.com希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？

　　A、选取董事会批准重大采购事项的样本

　　B、选取库存收货报告

　　C、选取被董事会否决的开支样本

　　D、先取已付款发票样本

　　89.某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是

　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告

　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告

　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况

　　90.为了响应裁员和削减预算10％的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10％。关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的？

　　Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10％

　　Ⅱ、通过统一将审计程序减少1％，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90％

　　Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审