A、只有Ⅰ是对的

　　B、只有Ⅱ是对的

　　C、只有Ⅲ是对的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是对的

　　91.应有的职业谨慎意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下那项没有必要？

　　A、开展合理限度的检查与核证

　　B、开展广泛的检查

　　C、对合规性确实存在做出合理的保证

　　D、考虑重大违规行为的可能性

　　92.审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是

　　A、对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类

　　B、运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额

　　C、对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目

　　D、对所有账户借方进行抽样，并检查原始资料以确定支出的性质及授权

　　93.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　94.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　A、长期计划

　　B、业务工作方案

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　95.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个白货店，因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品。每个店铺的经理可以要求撤换上—季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　96.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务、该业务在降低减少组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度，首席审计执行官为每项业务的每一因素从高到低进行记录、打分，并算出总排名，结果如下表（括弧内为分数）、审计业务/风险降低程度/ 成本节约/改变情况、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、只有审计业务1和2

　　B、只有审计业务1和3

　　C、只有审计业务2和4

　　D、只有审计业务3和4

　　97.内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　98.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

　　A、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

　　B、审查在每个实施阶段用户的参与程度

　　C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

　　D、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

　　99.以下对初步调查的描述最适当的是

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　100.最能证明是否积累了过量存货的证据是

　　A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较

　　B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较

　　C、审查采购订单

　　D、分析上一季度过量存货报告

　　101.内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　102.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？

　　A、综合测试应用程序

　　B、并行程序

　　C、测试数据

　　D、内设审计例行程序

　　103.内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

　　A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确

　　B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据

　　C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围

　　D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　104.在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）

　　A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%

　　B、一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突

　　C、某内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会

　　D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计

　　105.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

　　A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中

　　B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数

　　C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机

　　D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性

　　106.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为；该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

　　A、要求由订立合同之外的人批准付款

　　B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较

　　C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算

　　D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票

　　107.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

　　A、只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款

　　B、由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会

　　C、系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意

　　D、以上三项都对

　　108.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素

　　（1） 部门经理完成利润指标的压力

　　（2） 经营活动的复杂程度

　　（3） 部门员工的胜任程度

　　（4） 部门内会计帐户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用帐户即受管理当局决策影响

　　内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识，其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　109.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、遵循性审计

　　D、经营审计

　　110.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师 该内容由 中 审网 校所属 www .auditcn .com怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果

　　111.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？

　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将